Запрос о предоставлении справки о состоянии расчетов
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрос о предоставлении справки о состоянии расчетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, налогоплательщик мог и должен был знать о переплате в соответствующие периоды в момент исчисления и уплаты авансовых платежей и представления налоговой декларации. Более того, о наличии спорной переплаты налогоплательщику было известно также из предоставленной по его запросу налоговым органом справки о состоянии расчетов с бюджетом более трех лет назад.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, налогоплательщик мог и должен был знать о переплате в соответствующие периоды в момент исчисления и уплаты авансовых платежей и представления налоговой декларации. Более того, о наличии спорной переплаты налогоплательщику было известно также из предоставленной по его запросу налоговым органом справки о состоянии расчетов с бюджетом более трех лет назад.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик хочет вернуть переплату по НДФЛ, о наличии которой узнал из личного кабинета
(КонсультантПлюс, 2025)Например, Налоговый орган уведомлял о переплате или Налогоплательщик должен был знать о переплате при подаче декларации или мог узнать, если бы своевременно запросил справку о состоянии расчетов с бюджетом или проведение совместной сверки расчетов по налогам
(КонсультантПлюс, 2025)Например, Налоговый орган уведомлял о переплате или Налогоплательщик должен был знать о переплате при подаче декларации или мог узнать, если бы своевременно запросил справку о состоянии расчетов с бюджетом или проведение совместной сверки расчетов по налогам
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика-организации
(КонсультантПлюс, 2025)направлять запросы (заявления) и отслеживать решения, которые приняла по ним инспекция. Так, вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом, справку об отсутствии задолженности или выписку из ЕГРЮЛ на себя, подать заявления на зачет (возврат) переплаты, совместную сверку расчетов или об уточнении ошибочного платежа;
(КонсультантПлюс, 2025)направлять запросы (заявления) и отслеживать решения, которые приняла по ним инспекция. Так, вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом, справку об отсутствии задолженности или выписку из ЕГРЮЛ на себя, подать заявления на зачет (возврат) переплаты, совместную сверку расчетов или об уточнении ошибочного платежа;
Готовое решение: Как организации зачесть переплату по налогу до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Рекомендуем прежде, чем подать заявление о зачете переплаты, сверить свои данные с налоговым органом. Для этого вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом или акт сверки. Дело в том, что, если инспекция выявит расхождения с суммами, которые вы указали в заявлении, она все равно сначала предложит провести сверку.
(КонсультантПлюс, 2022)Рекомендуем прежде, чем подать заявление о зачете переплаты, сверить свои данные с налоговым органом. Для этого вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом или акт сверки. Дело в том, что, если инспекция выявит расхождения с суммами, которые вы указали в заявлении, она все равно сначала предложит провести сверку.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)79. Основанием для начала административной процедуры является обращение заявителя с письменным запросом о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (далее - справка о состоянии расчетов) в налоговый орган по месту его учета.
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)79. Основанием для начала административной процедуры является обращение заявителя с письменным запросом о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (далее - справка о состоянии расчетов) в налоговый орган по месту его учета.
Распоряжение Правления ПФ РФ от 10.03.2011 N 85р
"Об утверждении итогов пилотного проекта по представлению информации плательщикам страховых взносов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"
(вместе с "Порядком представления информации плательщикам страховых взносов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи")Порядок подготовлен в целях реализации обязанности органов ПФР, предусмотренной пунктом 7 части 3 статьи 29 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - 212-ФЗ), представлять плательщику страховых взносов по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по страховым взносам, пеням и штрафам на основании данных органа ПФР (далее - Справка).
"Об утверждении итогов пилотного проекта по представлению информации плательщикам страховых взносов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"
(вместе с "Порядком представления информации плательщикам страховых взносов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи")Порядок подготовлен в целях реализации обязанности органов ПФР, предусмотренной пунктом 7 части 3 статьи 29 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - 212-ФЗ), представлять плательщику страховых взносов по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по страховым взносам, пеням и штрафам на основании данных органа ПФР (далее - Справка).
Вопрос: Какие меры поддержки предусмотрены для резидентов Арктической зоны?
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы за счет средств, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, уплачиваются АО "КРДВ" за резидента АЗРФ в течение срока действия заключенных соглашений, но не более 10 лет с даты представления первых сведений о размерах исчислений страховых взносов. Резидент АЗРФ не позднее 5-го числа 2-го месяца, следующего за отчетным кварталом, запрашивает в территориальном налоговом органе справки о состоянии расчетов по страховым взносам по состоянию на 1-е число 2-го месяца, следующего за отчетным кварталом. Резидент АЗРФ в течение 3 рабочих дней со дня поступления справок направляет их в АО "КРДВ" с приложением копий документов, подтверждающих уплату страховых взносов в исчисленном размере, и пояснительной запиской к ним (п. п. 19(1), 20, 21 Правил N 1338).
(Консультация эксперта, 2025)Страховые взносы за счет средств, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, уплачиваются АО "КРДВ" за резидента АЗРФ в течение срока действия заключенных соглашений, но не более 10 лет с даты представления первых сведений о размерах исчислений страховых взносов. Резидент АЗРФ не позднее 5-го числа 2-го месяца, следующего за отчетным кварталом, запрашивает в территориальном налоговом органе справки о состоянии расчетов по страховым взносам по состоянию на 1-е число 2-го месяца, следующего за отчетным кварталом. Резидент АЗРФ в течение 3 рабочих дней со дня поступления справок направляет их в АО "КРДВ" с приложением копий документов, подтверждающих уплату страховых взносов в исчисленном размере, и пояснительной запиской к ним (п. п. 19(1), 20, 21 Правил N 1338).
Готовое решение: Как провести сверку с налоговым органом
(КонсультантПлюс, 2025)Также информация о расчете сумм пени с детализацией по видам налогов приводится в Приложении 3 к справке о наличии (по состоянию на дату формирования справки) положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС. Справку о сальдо ЕНС можно получить, подав запрос на это.
(КонсультантПлюс, 2025)Также информация о расчете сумм пени с детализацией по видам налогов приводится в Приложении 3 к справке о наличии (по состоянию на дату формирования справки) положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС. Справку о сальдо ЕНС можно получить, подав запрос на это.
Готовое решение: Доверенность организации на представление ее интересов в налоговых органах
(КонсультантПлюс, 2025)проводить совместно с налоговым органом сверку расчетов общества по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам, подписывать, подавать и получать соответствующие заявления и акты;
(КонсультантПлюс, 2025)проводить совместно с налоговым органом сверку расчетов общества по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам, подписывать, подавать и получать соответствующие заявления и акты;
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, согласно п. 191 Перечня документов, образующихся в процессе деятельности ФНС (утв. Приказом ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@), срок хранения карточки состояния расчетов с бюджетом налогоплательщиков после закрытия налогового обязательства в территориальном налоговом органе составляет 5 лет. Поскольку налогоплательщиком запрошены данные за пределами этого срока, ИФНС правомерно отказала в представлении справки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, согласно п. 191 Перечня документов, образующихся в процессе деятельности ФНС (утв. Приказом ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@), срок хранения карточки состояния расчетов с бюджетом налогоплательщиков после закрытия налогового обязательства в территориальном налоговом органе составляет 5 лет. Поскольку налогоплательщиком запрошены данные за пределами этого срока, ИФНС правомерно отказала в представлении справки.
Готовое решение: Как организации получить справку об отсутствии задолженности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Отсутствие задолженности по этим взносам может подтвердить справка о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам.
(КонсультантПлюс, 2025)Отсутствие задолженности по этим взносам может подтвердить справка о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам.
Статья: Суд установил, что налоговой не соблюдены процессуальные требования рассмотрения материалов проверки
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)По запросу общества инспекция выдала справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, в которой отражена задолженность. Относительно требований, датированных 2020, 2021 и 2022 гг., не усматривается, что они имеют отношение к указанной задолженности. Не все требования за 2018 и 2019 гг. имеют доказательства их направления заявителю. Решения о взыскании пеней за счет имущества налогоплательщика не представлены. Постановления о взыскании пеней за счет имущества общества имеют ту же дату, что и решения о взыскании за счет денежных средств. Доказательства направления постановлений в службу судебных приставов отсутствуют. Налоговый орган не представил ни одного доказательства предъявления инкассовых поручений к расчетным счетам заявителя о взыскании спорной недоимки либо сведений об отсутствии денежных средств на счетах в соответствующие периоды. Суд пришел к выводу об утрате инспекцией возможности взыскания спорной задолженности и удовлетворил требование организации.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)По запросу общества инспекция выдала справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, в которой отражена задолженность. Относительно требований, датированных 2020, 2021 и 2022 гг., не усматривается, что они имеют отношение к указанной задолженности. Не все требования за 2018 и 2019 гг. имеют доказательства их направления заявителю. Решения о взыскании пеней за счет имущества налогоплательщика не представлены. Постановления о взыскании пеней за счет имущества общества имеют ту же дату, что и решения о взыскании за счет денежных средств. Доказательства направления постановлений в службу судебных приставов отсутствуют. Налоговый орган не представил ни одного доказательства предъявления инкассовых поручений к расчетным счетам заявителя о взыскании спорной недоимки либо сведений об отсутствии денежных средств на счетах в соответствующие периоды. Суд пришел к выводу об утрате инспекцией возможности взыскания спорной задолженности и удовлетворил требование организации.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Правомерно ли отражать в справке о сальдо ЕНС задолженность, если инспекция утратила возможность ее взыскать
(КонсультантПлюс, 2025)Как следует из пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ, по запросу налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) налоговые органы обязаны представлять справки о сальдо ЕНС (до 31.12.2022 включительно - справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам).
Правомерно ли отражать в справке о сальдо ЕНС задолженность, если инспекция утратила возможность ее взыскать
(КонсультантПлюс, 2025)Как следует из пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ, по запросу налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) налоговые органы обязаны представлять справки о сальдо ЕНС (до 31.12.2022 включительно - справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам).
Типовая ситуация: Как оформить доверенность от имени организации
(Издательство "Главная книга", 2025)подписывать и представлять сведения для индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о страховых взносах, другую отчетность, заявления и запросы на проведение сверки расчетов с СФР, на получение справок о состоянии расчетов с СФР, заявления на зачет или возврат взносов, пояснения, справки, сведения, уведомления, сообщения и другие документы, а также возражения, жалобы на любые ненормативные акты, действия и бездействие органов СФР и их должностных лиц;
(Издательство "Главная книга", 2025)подписывать и представлять сведения для индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о страховых взносах, другую отчетность, заявления и запросы на проведение сверки расчетов с СФР, на получение справок о состоянии расчетов с СФР, заявления на зачет или возврат взносов, пояснения, справки, сведения, уведомления, сообщения и другие документы, а также возражения, жалобы на любые ненормативные акты, действия и бездействие органов СФР и их должностных лиц;
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Представим, что лицо собирается приобрести права и обязанности арендатора по договору перенайма, запрашивает арендатора и арендодателя представить акт о состоянии их расчетов, и те предоставляют справку, в которой не фигурирует та или иная задолженность арендатора. После того, как данное лицо вступило в права и обязанности арендатора, арендодатель заявляет ему требование о погашении большой задолженности исходного арендатора, или заявляет отказ от договора со ссылкой на наличие такой задолженности, и оказывается, что нового арендатора просто ввели в заблуждение. Кажется справедливым отклонить такой иск арендодателя. Но как это догматически объяснить? ВС РФ считает, что подписание акта сверки, в котором долг просто не упомянут, недостаточно ясно выражает волю на прощение долга. И действительно, здесь у арендодателя была воля не на прощение долга исходного арендатора, а скорее на обман нового арендатора. Соответственно, в подобной ситуации нового арендатора может защищать не сделочная квалификация данной справки, а действие правила эстоппель, вытекающего из общего запрета злоупотребления правом.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Представим, что лицо собирается приобрести права и обязанности арендатора по договору перенайма, запрашивает арендатора и арендодателя представить акт о состоянии их расчетов, и те предоставляют справку, в которой не фигурирует та или иная задолженность арендатора. После того, как данное лицо вступило в права и обязанности арендатора, арендодатель заявляет ему требование о погашении большой задолженности исходного арендатора, или заявляет отказ от договора со ссылкой на наличие такой задолженности, и оказывается, что нового арендатора просто ввели в заблуждение. Кажется справедливым отклонить такой иск арендодателя. Но как это догматически объяснить? ВС РФ считает, что подписание акта сверки, в котором долг просто не упомянут, недостаточно ясно выражает волю на прощение долга. И действительно, здесь у арендодателя была воля не на прощение долга исходного арендатора, а скорее на обман нового арендатора. Соответственно, в подобной ситуации нового арендатора может защищать не сделочная квалификация данной справки, а действие правила эстоппель, вытекающего из общего запрета злоупотребления правом.
Вопрос: О предоставлении налоговыми органами Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам с 01.01.2023.
(Письмо ФНС России от 05.06.2023 N АБ-3-19/7414@)Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение от 07.05.2023 по вопросу предоставления справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам и сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 05.06.2023 N АБ-3-19/7414@)Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение от 07.05.2023 по вопросу предоставления справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам и сообщает следующее.