Запрос о предоставлении сведений о счетах должника
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрос о предоставлении сведений о счетах должника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 102 "Налоговая тайна" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в налоговый орган с запросом о предоставлении сведений о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника по исполнительному производству - индивидуального предпринимателя, а также о видах и номерах банковских счетов, количестве и движении денежных средств по данным счетам, об иных ценностях. Налоговый орган предоставил предпринимателю сведения об открытых должнику счетах и сообщил, что не располагает сведениями о количестве и движении денежных средств, об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банке и иных кредитных организациях. Предприниматель оспорил конституционность ч. 8 и п. 2 ч. 9 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", ст. 102 НК РФ, поскольку они не обязывают налоговые органы оказывать взыскателю помощь и содействие в исполнении требований исполнительного документа путем предоставления по его запросу сведений о количестве и движении денежных средств по банковским счетам должника. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что налоговый орган сообщил ему реквизиты открытых должнику счетов, а на основании выданных предпринимателю исполнительных листов были возбуждены исполнительные производства, то есть оспариваемые нормы не воспрепятствовали осуществлению мер по взысканию задолженности в пользу предпринимателя. Также КС РФ отметил, что сведения как о реквизитах банковского счета лица, так и о количестве и движении денежных средств по этому счету наделены специальным правовым статусом, являются охраняемой законом банковской и налоговой тайной, изъятия из этих режимов исчерпывающим образом определены в федеральном законодательстве. Оспариваемые нормы не могут быть истолкованы как возлагающие на налоговый орган обязанность предоставления взыскателю любых сведений из числа указанных, иное их толкование и применение открывало бы для налоговых органов - вне связи с осуществляемыми ими фискальными (или иными контрольными) полномочиями - доступ к банковской тайне гражданина в отсутствие в том необходимости и в обход тех оснований и процедур, которые предусмотрены налоговым законодательством. В случае если взыскателем исполнительный лист предъявлен к исполнению в установленный законом срок и на его основании возбуждено исполнительное производство, именно на судебного пристава-исполнителя возлагается обязанность принятия всех мер, необходимых для полного и своевременного удовлетворения требований взыскателя, а ФССП России наделена правом запрашивать необходимые сведения как у налоговых органов, так и у кредитных организаций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в налоговый орган с запросом о предоставлении сведений о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника по исполнительному производству - индивидуального предпринимателя, а также о видах и номерах банковских счетов, количестве и движении денежных средств по данным счетам, об иных ценностях. Налоговый орган предоставил предпринимателю сведения об открытых должнику счетах и сообщил, что не располагает сведениями о количестве и движении денежных средств, об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банке и иных кредитных организациях. Предприниматель оспорил конституционность ч. 8 и п. 2 ч. 9 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", ст. 102 НК РФ, поскольку они не обязывают налоговые органы оказывать взыскателю помощь и содействие в исполнении требований исполнительного документа путем предоставления по его запросу сведений о количестве и движении денежных средств по банковским счетам должника. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению, указав, что налоговый орган сообщил ему реквизиты открытых должнику счетов, а на основании выданных предпринимателю исполнительных листов были возбуждены исполнительные производства, то есть оспариваемые нормы не воспрепятствовали осуществлению мер по взысканию задолженности в пользу предпринимателя. Также КС РФ отметил, что сведения как о реквизитах банковского счета лица, так и о количестве и движении денежных средств по этому счету наделены специальным правовым статусом, являются охраняемой законом банковской и налоговой тайной, изъятия из этих режимов исчерпывающим образом определены в федеральном законодательстве. Оспариваемые нормы не могут быть истолкованы как возлагающие на налоговый орган обязанность предоставления взыскателю любых сведений из числа указанных, иное их толкование и применение открывало бы для налоговых органов - вне связи с осуществляемыми ими фискальными (или иными контрольными) полномочиями - доступ к банковской тайне гражданина в отсутствие в том необходимости и в обход тех оснований и процедур, которые предусмотрены налоговым законодательством. В случае если взыскателем исполнительный лист предъявлен к исполнению в установленный законом срок и на его основании возбуждено исполнительное производство, именно на судебного пристава-исполнителя возлагается обязанность принятия всех мер, необходимых для полного и своевременного удовлетворения требований взыскателя, а ФССП России наделена правом запрашивать необходимые сведения как у налоговых органов, так и у кредитных организаций.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 32 "Обязанности налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению финансового управляющего, ИФНС должна по его запросу представить в т.ч. сведения о расчетных счетах должника и его супруги, а также сведения из ЕГРЮЛ о принадлежности указанных лиц к руководителям или учредителям (участникам) юридических лиц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению финансового управляющего, ИФНС должна по его запросу представить в т.ч. сведения о расчетных счетах должника и его супруги, а также сведения из ЕГРЮЛ о принадлежности указанных лиц к руководителям или учредителям (участникам) юридических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сведения о банковском счете должника можно получить в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 4)Когда инспекторы могут отказать в предоставлении данных
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 4)Когда инспекторы могут отказать в предоставлении данных
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)(-) 2. По мнению финансового управляющего, ИФНС должна по его запросу представить в т.ч. сведения о расчетных счетах должника и его супруги, а также сведения из ЕГРЮЛ о принадлежности указанных лиц к руководителям или учредителям (участникам) юридических лиц.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)(-) 2. По мнению финансового управляющего, ИФНС должна по его запросу представить в т.ч. сведения о расчетных счетах должника и его супруги, а также сведения из ЕГРЮЛ о принадлежности указанных лиц к руководителям или учредителям (участникам) юридических лиц.
Ситуация: В каких случаях необходимо предоставление сведений о счетах (вкладах) гражданина третьим лицам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В целях установления имущественного положения должника сведения о его счетах (вкладах) предоставляются банком по запросу судебного пристава-исполнителя, Федеральной службы судебных приставов (ч. 4 ст. 26 Закона N 395-1; ч. 8 ст. 69 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ; ст. 6.1 Закона от 21.07.1997 N 118-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В целях установления имущественного положения должника сведения о его счетах (вкладах) предоставляются банком по запросу судебного пристава-исполнителя, Федеральной службы судебных приставов (ч. 4 ст. 26 Закона N 395-1; ч. 8 ст. 69 Закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ; ст. 6.1 Закона от 21.07.1997 N 118-ФЗ).