Запрос о предоставлении выписок по операциям на счетах
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрос о предоставлении выписок по операциям на счетах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 135.1 "Непредставление банком, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Банк в ответ на запрос инспекции о предоставлении выписок по операциям на счетах организации со сроком ответа до 13.05.2019 направил 06.05.2019 и 08.05.2019 файлы, которые инспекции не удалось расшифровать. Впоследствии, 14.05.2019, банк в составе нового архива направил повторно выписки, которые были успешно приняты инспекцией. Инспекция пришла к выводу, что причиной непринятия налоговым органом файлов от 06.05.2019, от 08.05.2019 стала проблема с шифрованием файлов у банка, и привлекла банк к ответственности на основании ст. 135.1 НК РФ. Поскольку часть файлов, поступивших в рамках первичного ответа от банка, была успешно расшифрована, а доказательств невозможности исполнения запроса инспекции по объективным, не зависящим от банка причинам не было представлено, суд признал привлечение банка к ответственности правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Банк в ответ на запрос инспекции о предоставлении выписок по операциям на счетах организации со сроком ответа до 13.05.2019 направил 06.05.2019 и 08.05.2019 файлы, которые инспекции не удалось расшифровать. Впоследствии, 14.05.2019, банк в составе нового архива направил повторно выписки, которые были успешно приняты инспекцией. Инспекция пришла к выводу, что причиной непринятия налоговым органом файлов от 06.05.2019, от 08.05.2019 стала проблема с шифрованием файлов у банка, и привлекла банк к ответственности на основании ст. 135.1 НК РФ. Поскольку часть файлов, поступивших в рамках первичного ответа от банка, была успешно расшифрована, а доказательств невозможности исполнения запроса инспекции по объективным, не зависящим от банка причинам не было представлено, суд признал привлечение банка к ответственности правомерным.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 135.1 "Непредставление банком, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с доводами банка, в связи с камеральной проверкой налоговым органом в адрес банка был направлен запрос о представлении выписок по операциям на счетах физического лица. Банком в ответ на запрос сформированы и отправлены файлы, из анализа которых инспекцией установлено частичное отсутствие в выписке сведений, позволяющих идентифицировать контрагентов лица и их реквизиты (наименование/ФИО, ИНН/КИО, КПП, N счета (специального банковского счета)).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с доводами банка, в связи с камеральной проверкой налоговым органом в адрес банка был направлен запрос о представлении выписок по операциям на счетах физического лица. Банком в ответ на запрос сформированы и отправлены файлы, из анализа которых инспекцией установлено частичное отсутствие в выписке сведений, позволяющих идентифицировать контрагентов лица и их реквизиты (наименование/ФИО, ИНН/КИО, КПП, N счета (специального банковского счета)).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязательно ли банку отражать в выписке по операциям на счете, представляемой по запросу налогового органа, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, позволяющие идентифицировать контрагентов проверяемого лица, или достаточно указать корреспондентский или внутренний счет учета банка?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9, 2022)Вопрос: Обязательно ли банку отражать в выписке по операциям на счете, представляемой по запросу налогового органа, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, включающие наименование/Ф.И.О., ИНН/КИО, КПП, N счета (специального банковского счета), позволяющие идентифицировать контрагентов проверяемого лица, или достаточно указать корреспондентский или внутренний счет учета банка без указания реквизитов плательщика/получателя?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9, 2022)Вопрос: Обязательно ли банку отражать в выписке по операциям на счете, представляемой по запросу налогового органа, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, включающие наименование/Ф.И.О., ИНН/КИО, КПП, N счета (специального банковского счета), позволяющие идентифицировать контрагентов проверяемого лица, или достаточно указать корреспондентский или внутренний счет учета банка без указания реквизитов плательщика/получателя?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.07.2018 N ММВ-7-2/460@
(ред. от 27.12.2022)
"Об утверждении форм и форматов направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.10.2018 N 52306)8. ФОРМАТ ЗАПРОСА О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ВЫПИСКИ ПО ОПЕРАЦИЯМ НА СЧЕТАХ (СПЕЦИАЛЬНЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ), ПО ОПЕРАЦИЯМ ПО ВКЛАДАМ (ДЕПОЗИТАМ), СПРАВКИ О ПЕРЕВОДАХ ОСТАТКА ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
(ред. от 27.12.2022)
"Об утверждении форм и форматов направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.10.2018 N 52306)8. ФОРМАТ ЗАПРОСА О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ВЫПИСКИ ПО ОПЕРАЦИЯМ НА СЧЕТАХ (СПЕЦИАЛЬНЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ), ПО ОПЕРАЦИЯМ ПО ВКЛАДАМ (ДЕПОЗИТАМ), СПРАВКИ О ПЕРЕВОДАХ ОСТАТКА ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ