Запрос о применении усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрос о применении усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", продал экскаватор. Доход от его реализации был отражен в уточненной декларации по УСН, поданной после получения запроса из налогового органа. Налоговый орган доначислил предпринимателю единый налог по УСН, сделав вывод о занижении дохода от реализации экскаватора, поскольку по дополнительному соглашению между продавцом и покупателем была изменена стоимость экскаватора, продавец вернул покупателю наличными часть ранее полученной от покупателя платы за экскаватор в связи с обнаружением недостатков в товаре. Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии подтверждения уменьшения стоимости экскаватора, поскольку данное дополнительное соглашение и акт были составлены после исполненного и прекратившего свое действие договора купли-продажи, после приобретения экскаватор использовался покупателем. Суд признал незаконным доначисление единого налога, поскольку налоговый орган не доказал занижение предпринимателем дохода, подлежащего учету при исчислении единого налога по УСН. Согласно материалам дела, организация, осуществляющая ремонт техники, бесплатно провела обследование экскаватора и составила акт о выявленных недостатках, рассчитала стоимость восстановительного ремонта, покупатель пояснил, что через 3 дня после покупки экскаватор сломался, был отремонтирован собственными силами покупателя с приобретением запчастей через Интернет у физических лиц.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", продал экскаватор. Доход от его реализации был отражен в уточненной декларации по УСН, поданной после получения запроса из налогового органа. Налоговый орган доначислил предпринимателю единый налог по УСН, сделав вывод о занижении дохода от реализации экскаватора, поскольку по дополнительному соглашению между продавцом и покупателем была изменена стоимость экскаватора, продавец вернул покупателю наличными часть ранее полученной от покупателя платы за экскаватор в связи с обнаружением недостатков в товаре. Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии подтверждения уменьшения стоимости экскаватора, поскольку данное дополнительное соглашение и акт были составлены после исполненного и прекратившего свое действие договора купли-продажи, после приобретения экскаватор использовался покупателем. Суд признал незаконным доначисление единого налога, поскольку налоговый орган не доказал занижение предпринимателем дохода, подлежащего учету при исчислении единого налога по УСН. Согласно материалам дела, организация, осуществляющая ремонт техники, бесплатно провела обследование экскаватора и составила акт о выявленных недостатках, рассчитала стоимость восстановительного ремонта, покупатель пояснил, что через 3 дня после покупки экскаватор сломался, был отремонтирован собственными силами покупателя с приобретением запчастей через Интернет у физических лиц.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку победителем в запросе котировок признается лицо, предложившее наиболее низкую цену договора, установление в документации о закупке порядка сравнения (оценки) ценовых предложений без учета НДС может создать для хозяйствующих субъектов, являющихся плательщиками НДС, преимущества при участии в закупках по сравнению с организациями, применяющими УСН, и, в конечном счете, привести к ограничению конкуренции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку победителем в запросе котировок признается лицо, предложившее наиболее низкую цену договора, установление в документации о закупке порядка сравнения (оценки) ценовых предложений без учета НДС может создать для хозяйствующих субъектов, являющихся плательщиками НДС, преимущества при участии в закупках по сравнению с организациями, применяющими УСН, и, в конечном счете, привести к ограничению конкуренции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уведомление о переходе на УСН: теория и практика
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Налогоплательщик вправе направить в налоговый орган по месту своего учета письменный запрос подтверждения факта применения им УСН (п. 13, 51 Административного регламента <1>). Ответ на него должен быть получен в течение 30 календарных дней с момента регистрации запроса в виде информационного письма по форме 26.2-7, утвержденной Приказом ФНС России N ММВ-7-3/829@ <2>.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Налогоплательщик вправе направить в налоговый орган по месту своего учета письменный запрос подтверждения факта применения им УСН (п. 13, 51 Административного регламента <1>). Ответ на него должен быть получен в течение 30 календарных дней с момента регистрации запроса в виде информационного письма по форме 26.2-7, утвержденной Приказом ФНС России N ММВ-7-3/829@ <2>.
Статья: Выбрал объект налогообложения - поменять его не сможешь
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 6)23.10.2019 налогоплательщик обратился в инспекцию с запросом о выдаче документа, подтверждающего, что организация применяет УСН со ставкой 15% (объект налогообложения "доходы минус расходы").
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 6)23.10.2019 налогоплательщик обратился в инспекцию с запросом о выдаче документа, подтверждающего, что организация применяет УСН со ставкой 15% (объект налогообложения "доходы минус расходы").
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Однако упомянутый имущественный интерес заказчика не связан непосредственным образом с удовлетворением его потребностей в качественном и своевременном выполнении работ (услуг) (ч. 1 ст. 1 Закона N 223-ФЗ) и в силу законодательно закрепленного принципа равноправия (отсутствие дискриминации) участников закупки не может быть реализован за счет постановки участников закупки, применяющих упрощенную систему налогообложения, в заведомо уязвленное положение в сравнении с иными участниками гражданского оборота.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Однако упомянутый имущественный интерес заказчика не связан непосредственным образом с удовлетворением его потребностей в качественном и своевременном выполнении работ (услуг) (ч. 1 ст. 1 Закона N 223-ФЗ) и в силу законодательно закрепленного принципа равноправия (отсутствие дискриминации) участников закупки не может быть реализован за счет постановки участников закупки, применяющих упрощенную систему налогообложения, в заведомо уязвленное положение в сравнении с иными участниками гражданского оборота.
Решение ВАС РФ от 24.01.2008 N 16720/07
<О признании недействующими Писем Минфина РФ от 12.03.2007 N 03-11-02/66 и от 08.05.2007 N 03-11-02/124, направленных Письмом ФНС РФ от 21.05.2007 N ММ-6-02/406@>Как следует из материалов дела, в связи с поступающими запросами налогоплательщиков о возможности применения упрощенной системы налогообложения акционерными обществами, участниками которых является Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, Минфином России даны разъяснения, изложенные в письме от 12.03.2007 N 03-11-02/66.
<О признании недействующими Писем Минфина РФ от 12.03.2007 N 03-11-02/66 и от 08.05.2007 N 03-11-02/124, направленных Письмом ФНС РФ от 21.05.2007 N ММ-6-02/406@>Как следует из материалов дела, в связи с поступающими запросами налогоплательщиков о возможности применения упрощенной системы налогообложения акционерными обществами, участниками которых является Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, Минфином России даны разъяснения, изложенные в письме от 12.03.2007 N 03-11-02/66.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе"...Как видно из материалов дела и установлено судами, предприятие является участником общества с долей в уставном капитале 24%. 25 февраля, 2 марта и 5 апреля 2010 года предприятие обращалось к обществу с письменными запросами, которые получены обществом соответственно 25.02.2010, 02.03.2010, 16.04.2010, о предоставлении для ознакомления следующих документов: налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения; бухгалтерского баланса с приложениями; отчета о прибылях и убытках с приложениями; книги учета доходов и расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения; первичных документов, подтверждающих записи, произведенные в книге учета доходов и расходов; кассовой книги; первичных документов по балансовым счетам 50 (касса) и счету 51 (расчетный счет); аудиторского заключения; договоров на управление и содержание жилых домов, перечисленных в приложении к агентскому договору от 18.08.2009 между предприятием и обществом.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамВместе с тем на практике встречаются ситуации, когда инспекция запрашивает у налогоплательщика документы, которых у него в принципе не должно быть. Например, налоговый инспектор требует, чтобы организация, которая в проверяемом периоде применяла автоматизированную упрощенную систему налогообложения и не являлась налогоплательщиком НДС на основании ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, представила книги покупок.
Вопрос: О применении АУСН адвокатами.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-11-11/59936)Департамент налоговой политики, рассмотрев адвокатский запрос от 24.04.2024 по вопросу применения специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), сообщает.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-11-11/59936)Департамент налоговой политики, рассмотрев адвокатский запрос от 24.04.2024 по вопросу применения специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), сообщает.
Вопрос: Об условиях применения в 2025 г. единого пониженного тарифа страховых взносов НКО, применяющей УСН, осуществляющей деятельность в области научных исследований и разработок и (или) образования.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-15-06/24800)Исходя из запроса Региональная общественная организация является некоммерческой организацией, зарегистрированной в установленном законодательством Российской Федерации порядке в Минюсте России, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее - УСН). Основным видом экономической деятельности данной организации в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД) является "Деятельность профессиональных членских организаций (код ОКВЭД 94.12), а дополнительными - "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук прочие" (код ОКВЭД 72.19), "Виды издательской деятельности прочие" (код ОКВЭД 58.19).
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-15-06/24800)Исходя из запроса Региональная общественная организация является некоммерческой организацией, зарегистрированной в установленном законодательством Российской Федерации порядке в Минюсте России, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее - УСН). Основным видом экономической деятельности данной организации в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД) является "Деятельность профессиональных членских организаций (код ОКВЭД 94.12), а дополнительными - "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук прочие" (код ОКВЭД 72.19), "Виды издательской деятельности прочие" (код ОКВЭД 58.19).
Путеводитель. Что такое УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация или ИП хочет получить уведомление о возможности применения УСН, тогда нужно направить в инспекцию запрос об этом. Подать его можно в любое время, в том числе одновременно с уведомлением о переходе на УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация или ИП хочет получить уведомление о возможности применения УСН, тогда нужно направить в инспекцию запрос об этом. Подать его можно в любое время, в том числе одновременно с уведомлением о переходе на УСН.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов в виде положительной курсовой разницы; о применении пониженных тарифов страховых взносов организацией и ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 31.05.2024 N 03-15-05/50540)В этой связи налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходы в виде положительной курсовой разницы в составе доходов не учитывают.
(Письмо Минфина России от 31.05.2024 N 03-15-05/50540)В этой связи налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходы в виде положительной курсовой разницы в составе доходов не учитывают.
Статья: Камералка НДС-декларации: как отвечать на автотребования от ИФНС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)НДС-декларацию в большинстве случаев надо сдавать в электронном виде. И проверяется она программой ФНС в особом порядке. По итогам I квартала 2025 г. упрощенцам с доходами более 60 млн руб. в год в первый раз придется сдать НДС-декларацию. Чтобы подготовиться к возможным запросам от ИФНС, почитайте эту статью. Будет она полезна и другим плательщикам НДС при общении со своей инспекцией в рамках камералки.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)НДС-декларацию в большинстве случаев надо сдавать в электронном виде. И проверяется она программой ФНС в особом порядке. По итогам I квартала 2025 г. упрощенцам с доходами более 60 млн руб. в год в первый раз придется сдать НДС-декларацию. Чтобы подготовиться к возможным запросам от ИФНС, почитайте эту статью. Будет она полезна и другим плательщикам НДС при общении со своей инспекцией в рамках камералки.
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- формирование доходных/расходных операций по расчетным счетам между спорными контрагентами. Перечисление за автоуслуги 45,67% от общей суммы расхода в адрес ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения и не являющихся плательщиками НДС. ИП, как и спорные контрагенты, фактически не осуществляли коммерческую деятельность, не представляли по запросам ИФНС документы в отношении контрагентов, от которых поступили деньги.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- формирование доходных/расходных операций по расчетным счетам между спорными контрагентами. Перечисление за автоуслуги 45,67% от общей суммы расхода в адрес ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения и не являющихся плательщиками НДС. ИП, как и спорные контрагенты, фактически не осуществляли коммерческую деятельность, не представляли по запросам ИФНС документы в отношении контрагентов, от которых поступили деньги.
Готовое решение: Справка о применяемой системе налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете УСН или ЕСХН, то для подтверждения этих режимов можете запросить в инспекции информационные письма по формам N N 26.2-7 и 26.1-6 соответственно (Письма Минфина России от 16.02.2016 N 03-11-11/8396, ФНС России от 15.04.2013 N ЕД-2-3/261).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете УСН или ЕСХН, то для подтверждения этих режимов можете запросить в инспекции информационные письма по формам N N 26.2-7 и 26.1-6 соответственно (Письма Минфина России от 16.02.2016 N 03-11-11/8396, ФНС России от 15.04.2013 N ЕД-2-3/261).