Запрос выписки по счету физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Запрос выписки по счету физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Верховного суда Республики Марий Эл от 17.01.2023 N 33а-35/2023
Категория спора: Страховые взносы.
Требование органа: О взыскании недоимки по страховым взносам.
Обстоятельства: Повторно представлен расчет по страховым взносам за календарный год, однако исчисленные суммы страховых взносов ответчиком не уплачены.
Решение: Удовлетворено.Доводы административного ответчика об оплате указанных налогов и страховых взносов своего подтверждения при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции не нашли. Запрошенные в ПАО "Промсвязьбанк" выписка по счетам К. за 2018-2019 года сведений о погашении налоговой задолженности по уплате налога на доходы физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование не содержит. Из представленной по запросу суда выписки банка следует, что К. оплачивался фиксированный платеж по страховым взносам в отношении индивидуального предпринимателя, страховые взносы за работников не оплачивались. Представленные с апелляционной жалобой документы не подтверждают оплату спорной задолженности.
Категория спора: Страховые взносы.
Требование органа: О взыскании недоимки по страховым взносам.
Обстоятельства: Повторно представлен расчет по страховым взносам за календарный год, однако исчисленные суммы страховых взносов ответчиком не уплачены.
Решение: Удовлетворено.Доводы административного ответчика об оплате указанных налогов и страховых взносов своего подтверждения при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции не нашли. Запрошенные в ПАО "Промсвязьбанк" выписка по счетам К. за 2018-2019 года сведений о погашении налоговой задолженности по уплате налога на доходы физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование не содержит. Из представленной по запросу суда выписки банка следует, что К. оплачивался фиксированный платеж по страховым взносам в отношении индивидуального предпринимателя, страховые взносы за работников не оплачивались. Представленные с апелляционной жалобой документы не подтверждают оплату спорной задолженности.
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 15.06.2022 по делу N 33-7279/2022
Категория спора: Теплоснабжение.
Требования ресурсоснабжающей организации: 1) О взыскании задолженности; 2) О взыскании пени.
Обстоятельства: Теплоснабжающая организация указала на неоплату отопления сособственниками жилого помещения.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.К указанному ответу на судебный запрос приложены судебные приказы мирового судьи судебного участка N 4 Красногорского судебного района г. Каменска-Уральского Свердловской области от 21.03.2017, 02.03.2018, 09.01.2018, 04.02.2019, выписка по лицевому счету АО "РЦ Урала" о ранее внесенных ответчиками платежах, квитанции и расчеты по лицевому счету N <...>, детализация расчета пени, сведения о состоянии лицевого счета, письмо АО "РЦ Урала" от 24.11.2020 о направлении актов приема-передачи дебиторской и кредиторской задолженности потребителей - физических и юридических лиц, которые приняты в качестве дополнительных доказательств по делу (л. д. 177 - 191).
Категория спора: Теплоснабжение.
Требования ресурсоснабжающей организации: 1) О взыскании задолженности; 2) О взыскании пени.
Обстоятельства: Теплоснабжающая организация указала на неоплату отопления сособственниками жилого помещения.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.К указанному ответу на судебный запрос приложены судебные приказы мирового судьи судебного участка N 4 Красногорского судебного района г. Каменска-Уральского Свердловской области от 21.03.2017, 02.03.2018, 09.01.2018, 04.02.2019, выписка по лицевому счету АО "РЦ Урала" о ранее внесенных ответчиками платежах, квитанции и расчеты по лицевому счету N <...>, детализация расчета пени, сведения о состоянии лицевого счета, письмо АО "РЦ Урала" от 24.11.2020 о направлении актов приема-передачи дебиторской и кредиторской задолженности потребителей - физических и юридических лиц, которые приняты в качестве дополнительных доказательств по делу (л. д. 177 - 191).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-вычеты по ИИС: что нового
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 20)В то же время основная цель инвестиционных НДФЛ-вычетов - простимулировать инвестиции граждан в отечественный рынок ценных бумаг. Может ли инспекция запросить выписку по счету физлица у самого декларанта, банка или иного брокера, чтобы проверить, действительно ли гражданин инвестировал деньги или просто внес их на ИИС под конец третьего года существования счета, чтобы получить вычет? С этим вопросом мы обратились к специалисту ФНС.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 20)В то же время основная цель инвестиционных НДФЛ-вычетов - простимулировать инвестиции граждан в отечественный рынок ценных бумаг. Может ли инспекция запросить выписку по счету физлица у самого декларанта, банка или иного брокера, чтобы проверить, действительно ли гражданин инвестировал деньги или просто внес их на ИИС под конец третьего года существования счета, чтобы получить вычет? С этим вопросом мы обратились к специалисту ФНС.
Статья: Знакомьтесь: кассовые проверки - версия 2022 года
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 10)После окончания контрольного мероприятия налоговики могут провести административное расследование по выявленным ККТ-нарушениям <23>. Его срок не может превышать 1 месяца (в исключительных случаях - 2 месяцев) с момента возбуждения дела о правонарушении <24>. К примеру, в рамках такого расследования после проведенной контрольной закупки инспектор может запросить банковскую выписку по счетам компании (или ИП), а затем сравнить поступившую на расчетный счет сумму от физлиц с данными пробитых на безналичную оплату чеков. Расхождение в показателях не в пользу продавца расценят как неприменение ККТ и оштрафуют по полной, а не исходя из расчета по итогам контрольной закупки <25>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 10)После окончания контрольного мероприятия налоговики могут провести административное расследование по выявленным ККТ-нарушениям <23>. Его срок не может превышать 1 месяца (в исключительных случаях - 2 месяцев) с момента возбуждения дела о правонарушении <24>. К примеру, в рамках такого расследования после проведенной контрольной закупки инспектор может запросить банковскую выписку по счетам компании (или ИП), а затем сравнить поступившую на расчетный счет сумму от физлиц с данными пробитых на безналичную оплату чеков. Расхождение в показателях не в пользу продавца расценят как неприменение ККТ и оштрафуют по полной, а не исходя из расчета по итогам контрольной закупки <25>.
Нормативные акты
Положение Банка России от 13.11.2015 N 503-П
(ред. от 02.11.2021)
"О порядке открытия и ведения депозитариями счетов депо и иных счетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2015 N 40137)12.5. Отчет об операциях по счету депо и выписка по счету депо должны содержать фамилию, имя и отчество (при наличии последнего) депонента - физического лица или полное фирменное наименование и (или) международный банковский идентификационный код SWIFT BIC депонента - юридического лица, иные сведения, позволяющие идентифицировать депонента, а также номер счета депо, по которому представляется отчет об операциях или выписка.
(ред. от 02.11.2021)
"О порядке открытия и ведения депозитариями счетов депо и иных счетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2015 N 40137)12.5. Отчет об операциях по счету депо и выписка по счету депо должны содержать фамилию, имя и отчество (при наличии последнего) депонента - физического лица или полное фирменное наименование и (или) международный банковский идентификационный код SWIFT BIC депонента - юридического лица, иные сведения, позволяющие идентифицировать депонента, а также номер счета депо, по которому представляется отчет об операциях или выписка.
<Письмо> ФНС России от 25.02.2021 N СД-4-2/2368@
"Об электронном документообороте между налоговыми органами и банками"Каких-либо иных форм и порядка направления налоговым органом в банк запросов о представлении выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.
"Об электронном документообороте между налоговыми органами и банками"Каких-либо иных форм и порядка направления налоговым органом в банк запросов о представлении выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.