Зарплата начислена, но не выплачена: как заполнить справку 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Зарплата начислена, но не выплачена: как заполнить справку 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Невыплата "серой" зарплаты: доказательства и последствия
(Володина И.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)Последствия невыплаты зарплаты - официальной и не очень
(Володина И.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 5)Последствия невыплаты зарплаты - официальной и не очень
Вопрос: Физическое лицо, с которым были заключены несколько договоров подряда с июля 2006 г. по декабрь 2014 г., направило запрос о предоставлении документов и справок (справки 2-НДФЛ, о начисленных и уплаченных взносах, копий договоров подряда). Какие документы, справки, за какой период и в какие сроки мы обязаны предоставить?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2015, N 9)В соответствии с требованиями пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ организация должна в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов. Но эта норма применяется только для целей контроля за уплатой налогов и сборов (ст. 2 НК РФ). Для иных целей сроки хранения документов установлены в Перечне типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденном Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558. Согласно этому документу сведения о доходах физических лиц должны храниться пять лет, а при отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления заработной платы - 75 лет (п. 396 Перечня). Поскольку в отношении физических лиц, с которыми заключен договор подряда, лицевые счета не ведутся и зарплата не начисляется (им выплачивается вознаграждение по договору), срок хранения сведений об их доходах составляет 75 лет. А значит, организация должна предоставить по запросу физического лица копии справок 2-НДФЛ за все запрашиваемые им периоды.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2015, N 9)В соответствии с требованиями пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ организация должна в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов. Но эта норма применяется только для целей контроля за уплатой налогов и сборов (ст. 2 НК РФ). Для иных целей сроки хранения документов установлены в Перечне типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденном Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558. Согласно этому документу сведения о доходах физических лиц должны храниться пять лет, а при отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления заработной платы - 75 лет (п. 396 Перечня). Поскольку в отношении физических лиц, с которыми заключен договор подряда, лицевые счета не ведутся и зарплата не начисляется (им выплачивается вознаграждение по договору), срок хранения сведений об их доходах составляет 75 лет. А значит, организация должна предоставить по запросу физического лица копии справок 2-НДФЛ за все запрашиваемые им периоды.
Вопрос: Работник казенного учреждения в ноябре 2019 года обратился с просьбой о выдаче справки о доходах. С сентября по октябрь 2019 года работник находился в отпуске. За эти месяцы начислений не было. Необходимо ли при заполнении справки указать информацию о доходах за сентябрь - октябрь 2019 года с нулевыми показателями?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)В Письме Минфина России от 15.01.2019 N 03-04-06/1192 отмечено, что при заполнении справки (ф. 2-НДФЛ) в соответствующих разделах суммы начисленных доходов, относящихся к оплате труда, отражаются в том месяце налогового периода, за который эти доходы были начислены.
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)В Письме Минфина России от 15.01.2019 N 03-04-06/1192 отмечено, что при заполнении справки (ф. 2-НДФЛ) в соответствующих разделах суммы начисленных доходов, относящихся к оплате труда, отражаются в том месяце налогового периода, за который эти доходы были начислены.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)Если на момент представления справки 2-НДФЛ зарплата еще не выдана, справку нужно заполнить так:
(КонсультантПлюс, 2021)Если на момент представления справки 2-НДФЛ зарплата еще не выдана, справку нужно заполнить так:
Статья: Примеры заполнения справки о доходах физического лица
(Воробьева Е.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 1999, N 2)Если в соответствии со сроками выплаты заработной платы на предприятии суммы, начисленные за декабрь, будут выплачены в начале января, то приведенный выше перерасчет подоходного налога не производится.
(Воробьева Е.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 1999, N 2)Если в соответствии со сроками выплаты заработной платы на предприятии суммы, начисленные за декабрь, будут выплачены в начале января, то приведенный выше перерасчет подоходного налога не производится.
Статья: Особенности составления справки по форме 2-НДФЛ
(Данилова В.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Если же учреждение какому-либо из сотрудников не производило выплаты, то его нельзя назвать налоговым агентом по отношению к такому сотруднику. Соответственно, справку по форме 2-НДФЛ подавать не нужно.
(Данилова В.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Если же учреждение какому-либо из сотрудников не производило выплаты, то его нельзя назвать налоговым агентом по отношению к такому сотруднику. Соответственно, справку по форме 2-НДФЛ подавать не нужно.
Вопрос: ...Как заполняется справка 2-НДФЛ за 2017 г., если заработная плата начислена, но не выплачена?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: В организации в связи с нестабильной экономической ситуацией была начислена, но не выплачена заработная плата работникам за декабрь 2017 г. Поскольку суммы указанной заработной платы работниками реально не получены, необходимо ли информацию о них указывать в справках по форме 2-НДФЛ за 2017 г.?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: В организации в связи с нестабильной экономической ситуацией была начислена, но не выплачена заработная плата работникам за декабрь 2017 г. Поскольку суммы указанной заработной платы работниками реально не получены, необходимо ли информацию о них указывать в справках по форме 2-НДФЛ за 2017 г.?
Вопрос: В Инструкции ГНС России по подоходному налогу имеется форма Справки о доходах физического лица, которую должны заполнять все организации и представлять эти справки в налоговую инспекцию. Возникает вопрос, как правильно заполнить такую справку, если заработная плата в 1998 г. выплачивалась с задержкой, а за какие-то месяцы и вовсе не была выплачена?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Что касается вычетов, то в данном случае вычеты предоставляются за то количество месяцев, в течение которых работник проработал в организации, включая и те месяцы, за которые зарплата начислена, но не выплачена.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Что касается вычетов, то в данном случае вычеты предоставляются за то количество месяцев, в течение которых работник проработал в организации, включая и те месяцы, за которые зарплата начислена, но не выплачена.
Вопрос: Как правильно рассчитать НДФЛ и заполнить справку по форме 2-НДФЛ, если зарплату за декабрь 2013 г. наша компания сможет выплатить только в апреле или мае 2014 г.? Как в данной ситуации отразить зарплату в бухучете?
("Зарплата", 2014, N 4)Первый раз форму 2-НДФЛ необходимо подать не позднее 1 апреля. При ее заполнении в п. 5.3 следует указать сумму исчисленного НДФЛ, в том числе и с суммы начисленной, но не выплаченной зарплаты за декабрь 2013 г.
("Зарплата", 2014, N 4)Первый раз форму 2-НДФЛ необходимо подать не позднее 1 апреля. При ее заполнении в п. 5.3 следует указать сумму исчисленного НДФЛ, в том числе и с суммы начисленной, но не выплаченной зарплаты за декабрь 2013 г.
Статья: Про 2-НДФЛ, стандартные и имущественные вычеты
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 4)Вопрос: Наша фирма зарегистрирована в конце ноября 2009 г. Деятельность пока не ведем, зарплата никому не выплачивалась. По всем налогам будем сдавать нулевую отчетность. А как быть со справками по форме 2-НДФЛ? Сдавать "нулевки"?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 4)Вопрос: Наша фирма зарегистрирована в конце ноября 2009 г. Деятельность пока не ведем, зарплата никому не выплачивалась. По всем налогам будем сдавать нулевую отчетность. А как быть со справками по форме 2-НДФЛ? Сдавать "нулевки"?
Вопрос: У нас задержка по выплате заработной платы за декабрь. Как сдавать 2-НДФЛ? Как отражать выплату зарплаты после того, как справка за прошедший год уже будет представлена?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если на момент представления справки 2-НДФЛ зарплата еще не выдана, справку нужно заполнить так:
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если на момент представления справки 2-НДФЛ зарплата еще не выдана, справку нужно заполнить так: