Зарплатные налоги 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Зарплатные налоги 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Особое производство: Заявитель хочет объявить гражданина умершим
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда более 5 лет отсутствуют сведения об уплате налогов, получении зарплаты, пенсии, привлечении к ответственности, обращении за медицинской помощью и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда более 5 лет отсутствуют сведения об уплате налогов, получении зарплаты, пенсии, привлечении к ответственности, обращении за медицинской помощью и т.п.
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры, связанные с созданием, реорганизацией и ликвидацией юридического лица, внесением изменений в ЕГРЮЛ: Участник (акционер) требует ликвидировать юрлицо
(КонсультантПлюс, 2025)юрлицо работает в обычном режиме (имеет штат сотрудников, выплачивает зарплату, перечисляет налоги и сборы)
(КонсультантПлюс, 2025)юрлицо работает в обычном режиме (имеет штат сотрудников, выплачивает зарплату, перечисляет налоги и сборы)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Для расчета налога указанные выплаты - выходное пособие, среднемесячный заработок на период трудоустройства, дополнительная компенсация - учитываются в совокупности (Письмо Минфина России от 08.05.2019 N 03-04-05/33552).
(КонсультантПлюс, 2025)Для расчета налога указанные выплаты - выходное пособие, среднемесячный заработок на период трудоустройства, дополнительная компенсация - учитываются в совокупности (Письмо Минфина России от 08.05.2019 N 03-04-05/33552).
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Организация должна обеспечить группировку затрат по следующим элементам: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты (п. 8 ПБУ 10/99, п. 23 ФСБУ 5/2019 "Запасы" (утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н)).
Нормативные акты
Письмо Минфина России от 11.06.2019 N 21-08-11/42596
"Об уплате НДФЛ"Учитывая изложенное, в случае при уплате налога на доходы физических лиц с зарплаты работников, например, за июнь 2019 г., в реквизите "107" указывается "МС.06.2019".
"Об уплате НДФЛ"Учитывая изложенное, в случае при уплате налога на доходы физических лиц с зарплаты работников, например, за июнь 2019 г., в реквизите "107" указывается "МС.06.2019".
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Заработная плата, условно исчисленные и фактические отчисления на социальное страхование, выплачиваемые сектором государственного управления (органами государственной власти, местного самоуправления и внебюджетными фондами), определяются на основе формы 0503110, "Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года", утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. N 191н (ред. от 09 декабря 2019 г.) и формы 0503710 "Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года", утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. N 33н (ред. от 20 мая 2022 г.) в соответствии со следующими статьями расходов (таблицы 8 - 10):
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Заработная плата, условно исчисленные и фактические отчисления на социальное страхование, выплачиваемые сектором государственного управления (органами государственной власти, местного самоуправления и внебюджетными фондами), определяются на основе формы 0503110, "Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года", утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. N 191н (ред. от 09 декабря 2019 г.) и формы 0503710 "Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года", утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. N 33н (ред. от 20 мая 2022 г.) в соответствии со следующими статьями расходов (таблицы 8 - 10):
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)удержите его при выплате среднего заработка;
(КонсультантПлюс, 2025)удержите его при выплате среднего заработка;
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В фактическую себестоимость незавершенного производства включаются затраты, связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг (п. 23 ФСБУ 5/2019). К таким затратам относятся:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В фактическую себестоимость незавершенного производства включаются затраты, связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг (п. 23 ФСБУ 5/2019). К таким затратам относятся:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у физического лица, временно предоставляемой для проживания иногороднему работнику в период обустройства на новом месте в соответствии с условиями трудового договора?..
(Консультация эксперта, 2025)Минфин России, в свою очередь, считает, что если расходы организации на оплату найма жилья для работников являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре, то такие расходы могут учитываться для целей налогообложения прибыли организаций как заработная плата, выраженная в натуральной форме. Если данные расходы носят социальный характер, они не учитываются при определении налоговой базы на основании п. 29 ст. 270 НК РФ (Письмо от 28.06.2023 N 03-03-06/1/60092, п. 3 Письма от 07.07.2022 N 03-04-06/65366, п. 3 Письма от 14.01.2019 N 03-04-06/1153).
(Консультация эксперта, 2025)Минфин России, в свою очередь, считает, что если расходы организации на оплату найма жилья для работников являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре, то такие расходы могут учитываться для целей налогообложения прибыли организаций как заработная плата, выраженная в натуральной форме. Если данные расходы носят социальный характер, они не учитываются при определении налоговой базы на основании п. 29 ст. 270 НК РФ (Письмо от 28.06.2023 N 03-03-06/1/60092, п. 3 Письма от 07.07.2022 N 03-04-06/65366, п. 3 Письма от 14.01.2019 N 03-04-06/1153).
Корреспонденция счетов: Работник организации по предварительной договоренности с работодателем переезжает на работу в обособленное подразделение, расположенное в другой местности. Как отражается в учете организации компенсация работнику расходов на переезд и наем жилья до момента предоставления жилья, если данные выплаты предусмотрены коллективным и трудовым договорами?..
(Консультация эксперта, 2025)По мнению ФНС России, суммы возмещения затрат работников на наем жилого помещения могут учитываться в составе расходов на оплату труда, если расходы на такое возмещение являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре (п. 3 Письма ФНС России от 17.10.2017 N ГД-4-11/20938@). Аналогичный подход относительно затрат организации на оплату жилья за работника отражен в Письме Минфина России от 28.06.2023 N 03-03-06/1/60092, п. 3 Письма Минфина России от 07.07.2022 N 03-04-06/65366, п. 3 Письма Минфина России от 14.01.2019 N 03-04-06/1153.
(Консультация эксперта, 2025)По мнению ФНС России, суммы возмещения затрат работников на наем жилого помещения могут учитываться в составе расходов на оплату труда, если расходы на такое возмещение являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре (п. 3 Письма ФНС России от 17.10.2017 N ГД-4-11/20938@). Аналогичный подход относительно затрат организации на оплату жилья за работника отражен в Письме Минфина России от 28.06.2023 N 03-03-06/1/60092, п. 3 Письма Минфина России от 07.07.2022 N 03-04-06/65366, п. 3 Письма Минфина России от 14.01.2019 N 03-04-06/1153.
Вопрос: Каков порядок применения кассового метода признания доходов и расходов в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)Затраты, связанные с производством и реализацией продукции, товаров, работ, услуг, отражаются на счетах 20 "Основное производство", 44 "Расходы на продажу" только в части оплаченных материальных ценностей, услуг, выплаченной оплаты труда, начисленных амортизационных отчислений и других оплаченных затрат (п. 20 Типовых рекомендаций, Письмо Минфина России от 12.02.2002 N 16-00-14/50).
(Консультация эксперта, 2025)Затраты, связанные с производством и реализацией продукции, товаров, работ, услуг, отражаются на счетах 20 "Основное производство", 44 "Расходы на продажу" только в части оплаченных материальных ценностей, услуг, выплаченной оплаты труда, начисленных амортизационных отчислений и других оплаченных затрат (п. 20 Типовых рекомендаций, Письмо Минфина России от 12.02.2002 N 16-00-14/50).
Статья: Роль выемки документов и предметов при проведении камеральных налоговых проверок по НДС в повышении финансовой безопасности государства
(Анофриков С.П., Голубкова Н.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)<3> Anofrikov S.P., Afonchikova V. Tax crimes as threat to economic security of the state / В сборнике: Economic and Social Development. 48th International Scientific Conference on Economic and Social Development Development - "Managerial Issues in Modern Business". Editors: Miroslaw Przygoda, Petar Misevic, Mustapha Machrafi. 2019. С. 331 - 336.
(Анофриков С.П., Голубкова Н.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)<3> Anofrikov S.P., Afonchikova V. Tax crimes as threat to economic security of the state / В сборнике: Economic and Social Development. 48th International Scientific Conference on Economic and Social Development Development - "Managerial Issues in Modern Business". Editors: Miroslaw Przygoda, Petar Misevic, Mustapha Machrafi. 2019. С. 331 - 336.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)При формировании расходов по обычным видам деятельности в силу п. 8 ПБУ 10/99 должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам: материальные затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие затраты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)При формировании расходов по обычным видам деятельности в силу п. 8 ПБУ 10/99 должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам: материальные затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие затраты.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Этот средний заработок облагается НДФЛ, поскольку в Перечне доходов, которые освобождены от налогообложения, он не упомянут (Кассационное определение Верховного Суда РФ от 17.11.2021 N 57-КАД21-7-К1, Письма Минфина России от 14.01.2022 N 03-04-05/1572, от 10.06.2021 N 03-15-06/45792, от 18.09.2020 N 03-04-05/81945, от 18.02.2019 N 03-04-05/10114, от 19.06.2018 N 03-04-05/41794, от 24.07.2014 N 03-04-05/36473, ФНС России от 14.01.2019 N БС-4-11/228).
(КонсультантПлюс, 2024)Этот средний заработок облагается НДФЛ, поскольку в Перечне доходов, которые освобождены от налогообложения, он не упомянут (Кассационное определение Верховного Суда РФ от 17.11.2021 N 57-КАД21-7-К1, Письма Минфина России от 14.01.2022 N 03-04-05/1572, от 10.06.2021 N 03-15-06/45792, от 18.09.2020 N 03-04-05/81945, от 18.02.2019 N 03-04-05/10114, от 19.06.2018 N 03-04-05/41794, от 24.07.2014 N 03-04-05/36473, ФНС России от 14.01.2019 N БС-4-11/228).
Статья: Возмещение работникам затрат на аренду жилья: как учесть в расходах и не платить НДФЛ и страховые взносы
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 25)Высказанная финансистами в комментируемом письме позиция не нова. Такие же разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 28.06.2023 N 03-03-06/1/60092, от 19.03.2021 N 03-15-06/19723, от 13.02.2018 N 03-04-06/8731. При этом в письме от 18.02.2022 N 03-03-06/1/11643 финансисты уточнили, что расходы работодателя на аренду жилья для своих сотрудников, предусмотренные трудовым договором, учитываются в расходах по налогу на прибыль как заработная плата, выраженная в натуральной форме, и что по вопросам, связанным с выплатой заработной платы в натуральной форме, следует руководствоваться нормами ТК РФ. Аналогичная позиция изложена в письмах Минфина России от 14.01.2019 N 03-04-06/1153, от 23.11.2017 N 03-03-06/1/77516. Отметим, что согласно ст. 131 ТК РФ доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы. То есть, по мнению финансистов, учесть в расходах затраты на аренду жилья можно только в размере, не превышающем 20% от зарплаты работника.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 25)Высказанная финансистами в комментируемом письме позиция не нова. Такие же разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 28.06.2023 N 03-03-06/1/60092, от 19.03.2021 N 03-15-06/19723, от 13.02.2018 N 03-04-06/8731. При этом в письме от 18.02.2022 N 03-03-06/1/11643 финансисты уточнили, что расходы работодателя на аренду жилья для своих сотрудников, предусмотренные трудовым договором, учитываются в расходах по налогу на прибыль как заработная плата, выраженная в натуральной форме, и что по вопросам, связанным с выплатой заработной платы в натуральной форме, следует руководствоваться нормами ТК РФ. Аналогичная позиция изложена в письмах Минфина России от 14.01.2019 N 03-04-06/1153, от 23.11.2017 N 03-03-06/1/77516. Отметим, что согласно ст. 131 ТК РФ доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы. То есть, по мнению финансистов, учесть в расходах затраты на аренду жилья можно только в размере, не превышающем 20% от зарплаты работника.