Завышение налоговой базы по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Завышение налоговой базы по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем суд пришел к выводу о том, что ИФНС вдвое завысила налоговую базу по НДС и налогу на прибыль, что привело к необоснованному завышению суммы доначислений, и признал решение налогового органа недействительным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем суд пришел к выводу о том, что ИФНС вдвое завысила налоговую базу по НДС и налогу на прибыль, что привело к необоснованному завышению суммы доначислений, и признал решение налогового органа недействительным.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о направленности действий налогоплательщика на необоснованное занижение налоговой базы по налогу на прибыль и завышение вычетов по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о направленности действий налогоплательщика на необоснованное занижение налоговой базы по налогу на прибыль и завышение вычетов по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О несоблюдении организацией годичного срока, в течение которого может быть заявлен вычет по НДС, - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)Инспекция пришла к выводу о неправомерном применении УСН в связи с использованием обществом схемы ухода от общей системы налогообложения путем дробления бизнеса. По мнению налоговой, организация привлекала взаимозависимую организацию. Суд пришел к выводу о недоказанности налоговым органом получения заявителем дохода, превышающего доход, установленный для целей применения УСН. Инспекция не представила доказательств наличия признаков недобросовестности в действиях самого налогоплательщика, а также признаков согласованных действий организации и ее контрагента, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды. При проведении проверки налоговый орган не истребовал у заявителя первичные документы по данным контрагентам-покупателям и бухгалтерские документы (карточки счета и оборотно-сальдовые ведомости). Не истребованы данные документы и у покупателей. Первичные документы, подтверждающие правильность расчета инспекции, в материалах проверки отсутствуют, что привело к невозможности проверить правильность произведенных налоговым органом доначислений. Инспекция неправомерно вдвое завысила базу НДС и налога на прибыль. Каждое из спорных обществ являлось самостоятельным субъектом налоговых отношений: они самостоятельно исполняли обязательства в рамках уставной деятельности, самостоятельно вели учет своих доходов и расходов, исчисляли налоги и представляли отчетность. Выявленная неполнота проведенной проверки не может быть восполнена в рамках судебного разбирательства. Заявленные требования удовлетворены в полном объеме.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)Инспекция пришла к выводу о неправомерном применении УСН в связи с использованием обществом схемы ухода от общей системы налогообложения путем дробления бизнеса. По мнению налоговой, организация привлекала взаимозависимую организацию. Суд пришел к выводу о недоказанности налоговым органом получения заявителем дохода, превышающего доход, установленный для целей применения УСН. Инспекция не представила доказательств наличия признаков недобросовестности в действиях самого налогоплательщика, а также признаков согласованных действий организации и ее контрагента, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды. При проведении проверки налоговый орган не истребовал у заявителя первичные документы по данным контрагентам-покупателям и бухгалтерские документы (карточки счета и оборотно-сальдовые ведомости). Не истребованы данные документы и у покупателей. Первичные документы, подтверждающие правильность расчета инспекции, в материалах проверки отсутствуют, что привело к невозможности проверить правильность произведенных налоговым органом доначислений. Инспекция неправомерно вдвое завысила базу НДС и налога на прибыль. Каждое из спорных обществ являлось самостоятельным субъектом налоговых отношений: они самостоятельно исполняли обязательства в рамках уставной деятельности, самостоятельно вели учет своих доходов и расходов, исчисляли налоги и представляли отчетность. Выявленная неполнота проведенной проверки не может быть восполнена в рамках судебного разбирательства. Заявленные требования удовлетворены в полном объеме.
Статья: Проблемы управления налогом на добавленную стоимость и антикризисные меры по их решению: оптимизация ставок и улучшение администрирования НДС
(Манушин Д.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 2)Во-первых, создать в Росстате отдельное подразделение для сбора ежедневных данных (за исключением суббот и воскресений) о ценах на все российские товары (с использованием не менее 10 - 30 источников для одного товара), так как проверяемая сделка могла быть заключена в любой будний день в прошлом квартале <38>. Если зарубежные и отечественные цены на все российские товары собрать будет сложно, то следует начать с основных экспортируемых российских товаров. После расчета средней цены она должна передаваться в систему "Налог-4" и при превышении отклонения в 10 - 30% <39> - служить основанием для проверки компании на предмет либо занижения цены для снижения налогооблагаемой базы, либо ее завышения для незаконного возмещения НДС. Это дополнение к системе "Налог-4" не будет работать на монопольных рынках или рынках с 2 - 3 конкурентами, так как средние цены будут недостаточно объективными. В то же время на всех остальных рынках можно будет легко выявить компании, искусственно завышающие или занижающие цены.
(Манушин Д.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 2)Во-первых, создать в Росстате отдельное подразделение для сбора ежедневных данных (за исключением суббот и воскресений) о ценах на все российские товары (с использованием не менее 10 - 30 источников для одного товара), так как проверяемая сделка могла быть заключена в любой будний день в прошлом квартале <38>. Если зарубежные и отечественные цены на все российские товары собрать будет сложно, то следует начать с основных экспортируемых российских товаров. После расчета средней цены она должна передаваться в систему "Налог-4" и при превышении отклонения в 10 - 30% <39> - служить основанием для проверки компании на предмет либо занижения цены для снижения налогооблагаемой базы, либо ее завышения для незаконного возмещения НДС. Это дополнение к системе "Налог-4" не будет работать на монопольных рынках или рынках с 2 - 3 конкурентами, так как средние цены будут недостаточно объективными. В то же время на всех остальных рынках можно будет легко выявить компании, искусственно завышающие или занижающие цены.