Заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Заявлен к вычету НДС при отсутствии в налоговом периоде операций, облагаемых НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Заявлен к вычету НДС при отсутствии в налоговом периоде операций, облагаемых НДС
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- "6" - в разд. 8 "Сведения из книги покупок" заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- "6" - в разд. 8 "Сведения из книги покупок" заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет;
Статья: Как подать "уточненку" по НДС без неприятных последствий
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)- "6" - в разд. 8 "Сведения из книги покупок" заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)- "6" - в разд. 8 "Сведения из книги покупок" заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет;
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@
"О направлении информационного письма"- код ошибки "6" означает, что в разделе 8 "Сведения из книги покупок" (приложении 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок") налоговой декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет;
"О направлении информационного письма"- код ошибки "6" означает, что в разделе 8 "Сведения из книги покупок" (приложении 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок") налоговой декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет;
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что норма о вычете НДС в полном объеме относится к каждому из основных средств, отраженных в счете-фактуре. По нашему мнению, по каждому из приобретенных объектов НДС можно принять к вычету полностью в одном налоговом периоде в пределах трех лет после отражения актива в бухгалтерском учете (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). В таком случае вычеты по двум объектам могут быть заявлены в двух разных кварталах. Такая позиция подтверждается тем, что реализацию двух основных средств продавец может оформить как одним счетом-фактурой, так и двумя, отразив в каждом по одному основному средству. Требованиям пп. 1 п. 3, п. 5 ст. 169 НК РФ к оформлению счетов-фактур это не противоречит, но дает возможность заявить вычеты по двум основным средствам в разных кварталах. При этом порядок налогообложения не должен зависеть от способа документального оформления операции по реализации.
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что норма о вычете НДС в полном объеме относится к каждому из основных средств, отраженных в счете-фактуре. По нашему мнению, по каждому из приобретенных объектов НДС можно принять к вычету полностью в одном налоговом периоде в пределах трех лет после отражения актива в бухгалтерском учете (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). В таком случае вычеты по двум объектам могут быть заявлены в двух разных кварталах. Такая позиция подтверждается тем, что реализацию двух основных средств продавец может оформить как одним счетом-фактурой, так и двумя, отразив в каждом по одному основному средству. Требованиям пп. 1 п. 3, п. 5 ст. 169 НК РФ к оформлению счетов-фактур это не противоречит, но дает возможность заявить вычеты по двум основным средствам в разных кварталах. При этом порядок налогообложения не должен зависеть от способа документального оформления операции по реализации.
Вопрос: Организация в 2024 г. применяла УСН ("доходы минус расходы"). На конец 2024 г. остались остатки нереализованного товара, который был приобретен с НДС. С 2025 г. организация перешла на ОСН. В каком периоде можно заявить вычет НДС по остаткам товара? Обязательно ли делать это в I квартале 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: С 01.01.2025 требования принимать к вычету НДС в налоговом периоде перехода с УСН на ОСН нет. Организация вправе заявить вычет НДС после перехода на ОСН в пределах трехлетнего срока с момента постановки товаров на учет.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: С 01.01.2025 требования принимать к вычету НДС в налоговом периоде перехода с УСН на ОСН нет. Организация вправе заявить вычет НДС после перехода на ОСН в пределах трехлетнего срока с момента постановки товаров на учет.
Статья: Вычет НДС по основным средствам заявляют по особым правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)По общему правилу суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), для осуществления облагаемых НДС операций подлежат вычетам после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) при соблюдении условий, установленных НК РФ.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)По общему правилу суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), для осуществления облагаемых НДС операций подлежат вычетам после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) при соблюдении условий, установленных НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ссудополучателя капитальные вложения в виде неотделимых улучшений здания склада, который был получен в безвозмездное пользование, если они произведены с согласия ссудодателя, но расходы он не возмещает?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Указанный вычет по НДС может быть заявлен в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет ОС (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Вопрос о том, в какой срок организация может принять к вычету "входной" НДС, подробно рассмотрен в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2025)<*> Указанный вычет по НДС может быть заявлен в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет ОС (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Вопрос о том, в какой срок организация может принять к вычету "входной" НДС, подробно рассмотрен в Готовом решении.
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вопрос: Вправе ли налоговый агент переносить вычет "агентского" НДС?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вопрос: Вправе ли налоговый агент переносить вычет "агентского" НДС?
Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного при приобретении ОС (многофункционального торгового центра), принятого на учет, по одному счету-фактуре частями в разных налоговых периодах в течение трех лет.
(Письмо Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317)В соответствии с пунктом 1.1 статьи 172 Кодекса указанные налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317)В соответствии с пунктом 1.1 статьи 172 Кодекса указанные налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком товаров (работ, услуг).
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ на основании корректировочных деклараций на товары.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-07-08/29103)На основании пункта 1.1 статьи 172 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, в том числе на основании корректировочных деклараций на товары, могут быть заявлены к вычету в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия таких товаров на учет и в случае их использования в операциях, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 01.04.2024 N 03-07-08/29103)На основании пункта 1.1 статьи 172 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, в том числе на основании корректировочных деклараций на товары, могут быть заявлены к вычету в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия таких товаров на учет и в случае их использования в операциях, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость.
Вопрос: О принятии к вычету или к возмещению НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для оказания услуг по перевозке (организации перевозки) пассажиров по ВСМ.
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-07-15/129064)На основании пункта 1.1 статьи 172 Кодекса налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-07-15/129064)На основании пункта 1.1 статьи 172 Кодекса налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации.
Вопрос: Как отразить данные корректировочного счета-фактуры на уменьшение в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При корректировке стоимости поставки в сторону уменьшения сумму НДС с возникающей разницы продавец вправе заявить к вычету. При этом в данном случае вычет может быть заявлен в том налоговом периоде, в котором выставлен корректировочный счет-фактура, а также в пределах трех лет со дня его составления. Примечательно, что при изменении стоимости поставки в сторону уменьшения продавец вправе применить вычет независимо от периода отгрузки товаров (работ, услуг) (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок), Письмо Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-09/116).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При корректировке стоимости поставки в сторону уменьшения сумму НДС с возникающей разницы продавец вправе заявить к вычету. При этом в данном случае вычет может быть заявлен в том налоговом периоде, в котором выставлен корректировочный счет-фактура, а также в пределах трех лет со дня его составления. Примечательно, что при изменении стоимости поставки в сторону уменьшения продавец вправе применить вычет независимо от периода отгрузки товаров (работ, услуг) (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок), Письмо Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-09/116).