Заявление на уведомление социальный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на уведомление социальный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 03.04.2024 N 33а-9236/2024 (УИД 78RS0015-01-2023-005164-16)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным отказа в выдаче уведомления о праве на имущественный налоговый вычет.
Обстоятельства: Налогоплательщику отказано в выдаче уведомления о праве на имущественный налоговый вычет в связи с ненадлежащим оформлением заявления и отсутствием в нем оригинала подписи.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - отказано.Ввиду того, что на 8 апреля 2023 года надлежащим образом оформленное заявление не было представлено, а также то, что в заявлении отсутствовала оригинальная подпись Д., то у налогового органа имелись законные основания для отказа в выдаче уведомления о подтверждении права на получение социального и (или) имущественного вычета у работодателя, оформленное письмом МИФНС N 24 по Санкт-Петербургу от 25 апреля 2023 года N...
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным отказа в выдаче уведомления о праве на имущественный налоговый вычет.
Обстоятельства: Налогоплательщику отказано в выдаче уведомления о праве на имущественный налоговый вычет в связи с ненадлежащим оформлением заявления и отсутствием в нем оригинала подписи.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - отказано.Ввиду того, что на 8 апреля 2023 года надлежащим образом оформленное заявление не было представлено, а также то, что в заявлении отсутствовала оригинальная подпись Д., то у налогового органа имелись законные основания для отказа в выдаче уведомления о подтверждении права на получение социального и (или) имущественного вычета у работодателя, оформленное письмом МИФНС N 24 по Санкт-Петербургу от 25 апреля 2023 года N...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Для предоставления социальных вычетов на обучение, лечение, фитнес и страхование жизни вам как работодателю помимо заявления работника потребуется уведомление из налоговой о подтверждении права работника на конкретный социальный вычет (вычеты). Инспекция направит его на основании поданных ей налогоплательщиком заявления и подтверждающих документов (пп. 2, 3, 4, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для предоставления социальных вычетов на обучение, лечение, фитнес и страхование жизни вам как работодателю помимо заявления работника потребуется уведомление из налоговой о подтверждении права работника на конкретный социальный вычет (вычеты). Инспекция направит его на основании поданных ей налогоплательщиком заявления и подтверждающих документов (пп. 2, 3, 4, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Статья: Как предоставить работнику вычет за занятия спортом
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)3. Собранный пакет документов и заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет нужно направить в ФНС. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@.
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)3. Собранный пакет документов и заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет нужно направить в ФНС. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@
"Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80530)формат представления заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
"Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80530)формат представления заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
Статья: Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)НДФЛ, излишне удержанный агентом, должен вернуть именно агент. Причиной излишнего удержания налога может быть ошибка. Другая распространенная ситуация - перерасчет налога с начала года в связи с предоставлением работнику имущественного или социального вычета на основании уведомления из ИФНС. В этом случае работнику надо вернуть НДФЛ, который вы уже удержали в начале года, без учета вычета. Независимо от причин излишнего удержания НДФЛ механизм возврата налога таков <1>:
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)НДФЛ, излишне удержанный агентом, должен вернуть именно агент. Причиной излишнего удержания налога может быть ошибка. Другая распространенная ситуация - перерасчет налога с начала года в связи с предоставлением работнику имущественного или социального вычета на основании уведомления из ИФНС. В этом случае работнику надо вернуть НДФЛ, который вы уже удержали в начале года, без учета вычета. Независимо от причин излишнего удержания НДФЛ механизм возврата налога таков <1>:
Вопрос: Об информации, содержащейся в форме 1-ДДК.
(Письмо ФНС России от 23.01.2023 N СД-4-3/611@)Форма статистической налоговой отчетности N 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами" содержит информацию о представленных физическими лицами налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ о доходах, а также уведомлениях о подтверждении права на имущественный и социальный налоговые вычеты, выданных налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.
(Письмо ФНС России от 23.01.2023 N СД-4-3/611@)Форма статистической налоговой отчетности N 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами" содержит информацию о представленных физическими лицами налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ о доходах, а также уведомлениях о подтверждении права на имущественный и социальный налоговые вычеты, выданных налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.
Ситуация: Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заявление о подтверждении права на социальный вычет с приложением при необходимости подтверждающих документов надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Их можно направить в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заявление о подтверждении права на социальный вычет с приложением при необходимости подтверждающих документов надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Их можно направить в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
Типовая ситуация: Как работодатель предоставляет социальные вычеты на лечение, обучение, фитнес, страхование жизни (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Кроме уведомления ИФНС и заявления работника, никакие другие документы для социального вычета вам не нужны. Их уже проверила ИФНС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Кроме уведомления ИФНС и заявления работника, никакие другие документы для социального вычета вам не нужны. Их уже проверила ИФНС.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент, получивший заявление работника и Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных вычетов, не может отказаться предоставлять вычеты. Независимо от месяца, в котором получено Уведомление, налоговый агент производит перерасчет основной налоговой базы с начала налогового периода (письма Минфина России от 26.11.2021 N 03-04-06/96005, от 24.11.2021 N 03-04-05/95017). При необходимости производится возврат излишне удержанного НДФЛ.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент, получивший заявление работника и Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных вычетов, не может отказаться предоставлять вычеты. Независимо от месяца, в котором получено Уведомление, налоговый агент производит перерасчет основной налоговой базы с начала налогового периода (письма Минфина России от 26.11.2021 N 03-04-06/96005, от 24.11.2021 N 03-04-05/95017). При необходимости производится возврат излишне удержанного НДФЛ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Исключение: налоговый агент самостоятельно (то есть без уведомления, полученного от налогового органа) предоставляет социальный вычет в сумме удержанных из заработной платы работника и перечисленных по его заявлению пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с НПФ, и (или) страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ), а также в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Исключение: налоговый агент самостоятельно (то есть без уведомления, полученного от налогового органа) предоставляет социальный вычет в сумме удержанных из заработной платы работника и перечисленных по его заявлению пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с НПФ, и (или) страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ), а также в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".
Обзор: "Основные изменения законодательства в 2022 году для бухгалтера бюджетной организации"
(КонсультантПлюс, 2022)К доходам 2022 года можно применять новый социальный вычет - на физкультурно-оздоровительные услуги. Организации предоставляют такой вычет в обычном порядке: на основании заявления работника и уведомления из инспекции.
(КонсультантПлюс, 2022)К доходам 2022 года можно применять новый социальный вычет - на физкультурно-оздоровительные услуги. Организации предоставляют такой вычет в обычном порядке: на основании заявления работника и уведомления из инспекции.
Вопрос: Вправе ли работник, работающий в двух организациях по совместительству, получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за собственное лечение по основному месту работы и по месту работы по совместительству?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Налогоплательщик вправе получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на свое лечение у одного или нескольких работодателей по собственному выбору (по основному и по совместительству). Для этого в заявлении о получении уведомления от налоговых органов он указывает конкретного работодателя или нескольких работодателей.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Налогоплательщик вправе получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на свое лечение у одного или нескольких работодателей по собственному выбору (по основному и по совместительству). Для этого в заявлении о получении уведомления от налоговых органов он указывает конкретного работодателя или нескольких работодателей.
Вопрос: В 2023 г. работник получал вычет на лечение у работодателя (лимит не превышен), но до конца года еще появились расходы на лечение. Может ли он еще раз в этом году обратиться к работодателю за получением социального вычета на лечение при появлении расходов на лечение?
(Консультация эксперта, 2024)Далее, налогоплательщик направляет в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на получение, в частности, социального налогового вычета по расходам на лечение и документы, подтверждающие право на получение данного социального налогового вычета.
(Консультация эксперта, 2024)Далее, налогоплательщик направляет в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на получение, в частности, социального налогового вычета по расходам на лечение и документы, подтверждающие право на получение данного социального налогового вычета.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)5. В июне по уведомлению из ИФНС и заявлению работника ему предоставили социальный вычет и пересчитали НДФЛ с начала года. В расчете за полугодие в строке 180 раздела 2 указали сумму излишне удержанного налога. В июле всю эту сумму вернули работнику. Нужно ли в расчете за 9 месяцев заполнять строку 180?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)5. В июне по уведомлению из ИФНС и заявлению работника ему предоставили социальный вычет и пересчитали НДФЛ с начала года. В расчете за полугодие в строке 180 раздела 2 указали сумму излишне удержанного налога. В июле всю эту сумму вернули работнику. Нужно ли в расчете за 9 месяцев заполнять строку 180?