Заявление на возврат налога организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на возврат налога организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Объект недвижимого имущества был исключен из перечня объектов, по которым налог исчисляется от кадастровой стоимости, в 2021 году по итогам судебного разбирательства. По этой причине предприниматель обратился в суд с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога на имущество организаций, исчисленного за период с 2015 по 2021 год. По мнению налогоплательщика, трехлетний срок возврата излишне уплаченных сумм налога начал течь со дня вступления в силу решения суда, которым включение объекта в перечень было признано незаконным. Налоговый орган настаивал на том, что установленный п. 3 ст. 79 НК РФ трехлетний срок должен исчисляться со дня исполнения налоговой обязанности за истекший налоговый период. Суд отказал в возврате налога, отметив, что у предпринимателя имелась возможность заранее принять меры по защите своих прав путем оспаривания перечня. Суд указал, что налогоплательщик узнает о возможном излишнем взыскании налога еще до начала очередного налогового периода, когда публикуется нормативный акт об утверждении перечня объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Ожидание судебного решения о признании включения объекта в перечень незаконным в данном случае не приостановило и не изменило начало течения срока для возврата излишне уплаченного налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Объект недвижимого имущества был исключен из перечня объектов, по которым налог исчисляется от кадастровой стоимости, в 2021 году по итогам судебного разбирательства. По этой причине предприниматель обратился в суд с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога на имущество организаций, исчисленного за период с 2015 по 2021 год. По мнению налогоплательщика, трехлетний срок возврата излишне уплаченных сумм налога начал течь со дня вступления в силу решения суда, которым включение объекта в перечень было признано незаконным. Налоговый орган настаивал на том, что установленный п. 3 ст. 79 НК РФ трехлетний срок должен исчисляться со дня исполнения налоговой обязанности за истекший налоговый период. Суд отказал в возврате налога, отметив, что у предпринимателя имелась возможность заранее принять меры по защите своих прав путем оспаривания перечня. Суд указал, что налогоплательщик узнает о возможном излишнем взыскании налога еще до начала очередного налогового периода, когда публикуется нормативный акт об утверждении перечня объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Ожидание судебного решения о признании включения объекта в перечень незаконным в данном случае не приостановило и не изменило начало течения срока для возврата излишне уплаченного налога.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию организации необоснованной, указал, что с заявлением о возврате излишне уплаченного налога на прибыль организация вправе обратиться в суд в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором был выплачен доход и удержан налоговым агентом (п. 17 ст. 78 (в ред. до 01.01.2023), п. 2 ст. 312 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию организации необоснованной, указал, что с заявлением о возврате излишне уплаченного налога на прибыль организация вправе обратиться в суд в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором был выплачен доход и удержан налоговым агентом (п. 17 ст. 78 (в ред. до 01.01.2023), п. 2 ст. 312 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Суд, признавая позицию организации необоснованной, указал, что с заявлением о возврате излишне уплаченного налога на прибыль организация вправе обратиться в суд в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором был выплачен доход и удержан налог налоговым агентом (п. 17 ст. 78 (в ред. до 01.01.2023), п. 2 ст. 312 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Суд, признавая позицию организации необоснованной, указал, что с заявлением о возврате излишне уплаченного налога на прибыль организация вправе обратиться в суд в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором был выплачен доход и удержан налог налоговым агентом (п. 17 ст. 78 (в ред. до 01.01.2023), п. 2 ст. 312 НК РФ).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)"Суды указали, что последний платеж по налогу на имущество за 2014 год осуществлен 20.04.2015, за 2015 год - 03.06.2016. При этом заявление о возврате излишне уплаченного налога на имущество организаций за 2014 и 2015 годы ассоциация подала 21.06.2019, то есть за пределами трехлетнего срока со дня уплаты налога, самостоятельно исчисленного ассоциацией и отраженного в налоговых декларациях, представленных в инспекцию.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)"Суды указали, что последний платеж по налогу на имущество за 2014 год осуществлен 20.04.2015, за 2015 год - 03.06.2016. При этом заявление о возврате излишне уплаченного налога на имущество организаций за 2014 и 2015 годы ассоциация подала 21.06.2019, то есть за пределами трехлетнего срока со дня уплаты налога, самостоятельно исчисленного ассоциацией и отраженного в налоговых декларациях, представленных в инспекцию.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление иностранной организации на возврат сумм налогов, удержанных с доходов от источников в Российской Федерации (кроме дивидендов и процентов) (форма 1011DT(2002))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление иностранной организации на возврат сумм налогов, удержанных с доходов от источников в Российской Федерации (кроме дивидендов и процентов) (форма 1011DT(2002))
Статья: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ и нужно ли подавать уточненку 6-НДФЛ?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Сделать это нужно в течение 10 дней со дня получения от работника заявления на возврат налога. Налог вернут на расчетный счет организации в течение месяца, и можно будет перевести деньги на счет работника.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Сделать это нужно в течение 10 дней со дня получения от работника заявления на возврат налога. Налог вернут на расчетный счет организации в течение месяца, и можно будет перевести деньги на счет работника.
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)налог на прибыль, излишне удержанный у иностранной организации, возвращается ею самостоятельно (лично или через представителя). Организация должна обратиться с заявлением о возврате в налоговый орган по месту учета налогового агента (п. п. 2, 3 ст. 312 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)налог на прибыль, излишне удержанный у иностранной организации, возвращается ею самостоятельно (лично или через представителя). Организация должна обратиться с заявлением о возврате в налоговый орган по месту учета налогового агента (п. п. 2, 3 ст. 312 НК РФ).