Заявление на возврат переплаты по страховым взносам фсс до 2017 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление на возврат переплаты по страховым взносам фсс до 2017 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, не производивший выплаты физическим лицам, в 2022 году подал в инспекцию заявление о возврате суммы излишне уплаченных в 2015 - 2016 годах страховых взносов. Налоговый орган отказал в их возврате со ссылкой на истечение трехлетнего срока со дня уплаты налога, установленного п. 7 ст. 78 НК РФ в редакции, действовавшей в 2022 году. Также инспекция отметила, что контроль уплаты страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, осуществляется ФСС РФ и ПФ РФ. Предприниматель также в 2022 году обратился в суд с заявлением о возврате переплаты по страховым взносам. Суд, отказывая предпринимателю, пришел к выводу о пропуске как трехлетнего срока для обращения в учреждение с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов, так и трехлетнего срока исковой давности для обращения в суд. Также суд отклонил довод предпринимателя о необходимости исчисления спорного процессуального срока с момента регистрации предпринимателя в электронном сервисе "Личный кабинет налогоплательщика" (04.05.2020), поскольку действующий в 2015 - 2016 годах Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ предусматривал обязанность плательщиков страховых взносов самостоятельно исчислять страховые взносы, следовательно, информация о переплате и о моменте ее возникновения должна быть и у самого страхователя. Суд отметил, что неуведомление ПФ РФ предпринимателя о переплате не может влечь правовых последствий в виде изменения срока на возврат излишне уплаченных взносов, поскольку предприниматель обязан самостоятельно вести налоговый учет и потому несет риск наступления неблагоприятных последствий, вызванных несовершением им определенных действий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, не производивший выплаты физическим лицам, в 2022 году подал в инспекцию заявление о возврате суммы излишне уплаченных в 2015 - 2016 годах страховых взносов. Налоговый орган отказал в их возврате со ссылкой на истечение трехлетнего срока со дня уплаты налога, установленного п. 7 ст. 78 НК РФ в редакции, действовавшей в 2022 году. Также инспекция отметила, что контроль уплаты страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, осуществляется ФСС РФ и ПФ РФ. Предприниматель также в 2022 году обратился в суд с заявлением о возврате переплаты по страховым взносам. Суд, отказывая предпринимателю, пришел к выводу о пропуске как трехлетнего срока для обращения в учреждение с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов, так и трехлетнего срока исковой давности для обращения в суд. Также суд отклонил довод предпринимателя о необходимости исчисления спорного процессуального срока с момента регистрации предпринимателя в электронном сервисе "Личный кабинет налогоплательщика" (04.05.2020), поскольку действующий в 2015 - 2016 годах Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ предусматривал обязанность плательщиков страховых взносов самостоятельно исчислять страховые взносы, следовательно, информация о переплате и о моменте ее возникновения должна быть и у самого страхователя. Суд отметил, что неуведомление ПФ РФ предпринимателя о переплате не может влечь правовых последствий в виде изменения срока на возврат излишне уплаченных взносов, поскольку предприниматель обязан самостоятельно вести налоговый учет и потому несет риск наступления неблагоприятных последствий, вызванных несовершением им определенных действий.
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 79 "Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в ФСС РФ с заявлением о возврате процентов на сумму излишне уплаченных страховых взносов за период с 26.12.2016 по 02.11.2017. Фонд отказал, так как, по его мнению, сумма страховых взносов уплачена обществом добровольно до принятия мер принудительного взыскания; с 01.01.2017 исполнение решений о выплате процентов осуществляется налоговыми органами. Суд установил, что недоимка по страховым взносам установлена и предложена к уплате на основании решения Фонда. Соответственно, перечисление денежных средств по решению Фонда, которое впоследствии признано недействительным, носит характер взыскания, поэтому проценты должны начисляться. Суд также указал, что именно на Фонде лежит обязанность по возврату обществу процентов путем направления на исполнение в инспекцию соответствующего решения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в ФСС РФ с заявлением о возврате процентов на сумму излишне уплаченных страховых взносов за период с 26.12.2016 по 02.11.2017. Фонд отказал, так как, по его мнению, сумма страховых взносов уплачена обществом добровольно до принятия мер принудительного взыскания; с 01.01.2017 исполнение решений о выплате процентов осуществляется налоговыми органами. Суд установил, что недоимка по страховым взносам установлена и предложена к уплате на основании решения Фонда. Соответственно, перечисление денежных средств по решению Фонда, которое впоследствии признано недействительным, носит характер взыскания, поэтому проценты должны начисляться. Суд также указал, что именно на Фонде лежит обязанность по возврату обществу процентов путем направления на исполнение в инспекцию соответствующего решения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор разъяснений за декабрь 2016 г. - январь 2017 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 2)- представляют в ФСС РФ расчеты по страховым взносам (форма 4 - ФСС) за 2016 год, в том числе уточненные, за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в порядке, действовавшем до 1 января 2017 года;
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 2)- представляют в ФСС РФ расчеты по страховым взносам (форма 4 - ФСС) за 2016 год, в том числе уточненные, за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в порядке, действовавшем до 1 января 2017 года;
Статья: Страхователю о настоящем и близком будущем
(Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 9)Расчеты по страховым взносам (форма 4 - ФСС) за 2016 г., в том числе "уточненки" за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, страхователь представляет в ФСС в действующем сегодня порядке. Туда же он подает заявление на возврат переплаты страховых взносов, перечисленных и поступивших в счет уплаты страховых взносов по ВНиМ за период до 31.12.2016.
(Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 9)Расчеты по страховым взносам (форма 4 - ФСС) за 2016 г., в том числе "уточненки" за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, страхователь представляет в ФСС в действующем сегодня порядке. Туда же он подает заявление на возврат переплаты страховых взносов, перечисленных и поступивших в счет уплаты страховых взносов по ВНиМ за период до 31.12.2016.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России N ГД-4-8/20655@, ФСС России N 02-11-10/06-02-4386П от 13.10.2017
<Об организации работы по осуществлению возврата плательщику страховых взносов излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов, образовавшихся за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года>1. При поступлении в отделение ФСС заявления плательщика страховых взносов о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов, образовавшихся за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, по причине поступления денежных средств после 01.01.2017 на коды бюджетной классификации с главой "182", отделение ФСС не позднее 2 рабочих дней после получения указанного заявления направляет в УФНС России по субъекту РФ на бумажном носителе запрос о представлении сведений о принятом налоговыми органами по состоянию на текущую дату сальдо расчетов по страховым взносам, пеням, штрафам, сведений, переданных в рамках регулярного обмена, а также о суммах излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, образовавшихся за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, соответствующих пеней и штрафов, подлежащих возврату, с указанием кода бюджетной классификации, на которые поступили вышеуказанные денежные средства (далее - Запрос).
<Об организации работы по осуществлению возврата плательщику страховых взносов излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов, образовавшихся за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года>1. При поступлении в отделение ФСС заявления плательщика страховых взносов о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов, образовавшихся за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, по причине поступления денежных средств после 01.01.2017 на коды бюджетной классификации с главой "182", отделение ФСС не позднее 2 рабочих дней после получения указанного заявления направляет в УФНС России по субъекту РФ на бумажном носителе запрос о представлении сведений о принятом налоговыми органами по состоянию на текущую дату сальдо расчетов по страховым взносам, пеням, штрафам, сведений, переданных в рамках регулярного обмена, а также о суммах излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, образовавшихся за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, соответствующих пеней и штрафов, подлежащих возврату, с указанием кода бюджетной классификации, на которые поступили вышеуказанные денежные средства (далее - Запрос).
<Письмо> ФНС России от 27.07.2017 N ЕД-4-8/14778
"О направлении для использования в работе"
(вместе с <Письмом> Минфина России, <Письмом> ФНС России "О возврате излишне взысканной суммы страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017")В соответствии с положениями статьи 21 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, принимается соответствующими органами ПФР России и ФСС России в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления страхователя о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов.
"О направлении для использования в работе"
(вместе с <Письмом> Минфина России, <Письмом> ФНС России "О возврате излишне взысканной суммы страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017")В соответствии с положениями статьи 21 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, принимается соответствующими органами ПФР России и ФСС России в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления страхователя о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов.
Статья: Страховые преференции малым производителям
(Гордеева С.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 7)- заявление о возврате излишне уплаченных взносов.
(Гордеева С.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 7)- заявление о возврате излишне уплаченных взносов.
Статья: Взаимодействие с ФСС: до и после 31 декабря 2016 года
(Мухин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 44)Также при необходимости с ФСС производится сверка расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам. В ФСС подается и заявление на возврат переплаты взносов, перечисленных за период до 31 декабря 2016 г. Кроме того, в ФСС страхователи обращаются за возмещением расходов по выплате страхового обеспечения.
(Мухин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 44)Также при необходимости с ФСС производится сверка расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам. В ФСС подается и заявление на возврат переплаты взносов, перечисленных за период до 31 декабря 2016 г. Кроме того, в ФСС страхователи обращаются за возмещением расходов по выплате страхового обеспечения.
Статья: Начисление и уплата страховых взносов в 2017 году предприятиями торговли и общественного питания
(Попова Л.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 2)- прием заявлений от плательщиков страховых взносов о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней, штрафов за отчетные периоды до 1 января 2017 г., принятие решений по данным заявлениям и направление указанных решений в налоговые органы для исполнения.
(Попова Л.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 2)- прием заявлений от плательщиков страховых взносов о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней, штрафов за отчетные периоды до 1 января 2017 г., принятие решений по данным заявлениям и направление указанных решений в налоговые органы для исполнения.
Статья: 4 - ФСС: если "несчастный" тариф изменился...
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2017, N 6)Если вы желаете вернуть излишне уплаченные в I квартале 2017 г. взносы "на травматизм", в отделение ФСС нужно подать заявление о возврате. Его составляют по форме 23 - ФСС РФ <12>. ФСС должен будет вернуть вам деньги в течение месяца со дня получения заявления <13>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2017, N 6)Если вы желаете вернуть излишне уплаченные в I квартале 2017 г. взносы "на травматизм", в отделение ФСС нужно подать заявление о возврате. Его составляют по форме 23 - ФСС РФ <12>. ФСС должен будет вернуть вам деньги в течение месяца со дня получения заявления <13>.
Вопрос: О зачете (возврате) переплаты, а также погашении недоимки по страховым взносам, установленным до 01.01.2017, и задолженности по уплате пеней (штрафов).
(Письмо Минфина России от 01.03.2017 N 03-02-07/2/11564)На основании частей 1, 3 и 4 статьи 21 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (далее - Федеральный закон N 250-ФЗ) решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления страхователя о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов.
(Письмо Минфина России от 01.03.2017 N 03-02-07/2/11564)На основании частей 1, 3 и 4 статьи 21 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (далее - Федеральный закон N 250-ФЗ) решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления страхователя о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов.
Статья: Расчет по форме 4 - ФСС за 2016 год без "излишеств"
(Дымова Л.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 48-49)Решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) "больничных" или "несчастных" взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается также ФСС. На все про все чиновникам дается 10 рабочих дней со дня получения от страхователя письменного заявления о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов. Данное заявление может быть представлено и в электронной форме по ТКС с усиленной квалифицированной ЭП.
(Дымова Л.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 48-49)Решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) "больничных" или "несчастных" взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается также ФСС. На все про все чиновникам дается 10 рабочих дней со дня получения от страхователя письменного заявления о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов. Данное заявление может быть представлено и в электронной форме по ТКС с усиленной квалифицированной ЭП.
Статья: Обзор разъяснений за май - июнь 2017 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 7)На основании чч. 1, 3 и 4 ст. 21 Закона N 250-ФЗ решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается соответствующими органами ПФР, ФСС РФ в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления страхователя о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 7)На основании чч. 1, 3 и 4 ст. 21 Закона N 250-ФЗ решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается соответствующими органами ПФР, ФСС РФ в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления страхователя о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов.
Статья: Сверка расчетов по налогам и страховым взносам
(Зарипова М.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)- представить в ФСС расчеты по страховым взносам (по форме 4 - ФСС) за 2016 г., в том числе уточненные, за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в порядке, действовавшем до 1 января 2017 г.;
(Зарипова М.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)- представить в ФСС расчеты по страховым взносам (по форме 4 - ФСС) за 2016 г., в том числе уточненные, за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в порядке, действовавшем до 1 января 2017 г.;
Статья: Столичные налоговики подготовили ответы на вопросы налогоплательщиков, заданные в ходе онлайн-вебинара по теме "Общие вопросы администрирования страховых взносов"
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)Вопрос: У нас будет небольшая переплата в этом году по ФСС. Не превышение расходов по больничным листам над начислениями страховых взносов, а именно просто переплата взноса по ФСС. Можно ли ее учесть при перечислении страхового взноса в 2021 году, или надо писать заявление в ИФНС на возврат?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)Вопрос: У нас будет небольшая переплата в этом году по ФСС. Не превышение расходов по больничным листам над начислениями страховых взносов, а именно просто переплата взноса по ФСС. Можно ли ее учесть при перечислении страхового взноса в 2021 году, или надо писать заявление в ИФНС на возврат?
Статья: Страховые взносы: текущие проблемы переходного периода - 2017
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Обратите внимание! Плательщик страховых взносов вправе обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, образовавшихся за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в территориальный налоговый орган. Но налоговики оставят указанное заявление без рассмотрения и направят в соответствующее отделение ПФР уведомление (сообщение) с приложением копии заявления плательщика страховых взносов. Одновременно налоговики об этом в срок не позднее трех рабочих дней с момента получения заявления письменно уведомят плательщика страховых взносов.
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Обратите внимание! Плательщик страховых взносов вправе обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, образовавшихся за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в территориальный налоговый орган. Но налоговики оставят указанное заявление без рассмотрения и направят в соответствующее отделение ПФР уведомление (сообщение) с приложением копии заявления плательщика страховых взносов. Одновременно налоговики об этом в срок не позднее трех рабочих дней с момента получения заявления письменно уведомят плательщика страховых взносов.