Заявление о подтверждении права налогоплательщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о подтверждении права налогоплательщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 362 "Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"Согласно пункту 3.4 статьи 362 Кодекса в отношении транспортного средства, право собственности на которое прекращено в связи с его принудительным изъятием по основаниям, предусмотренным федеральным законом, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором такое транспортное средство было принудительно изъято у его собственника, на основании заявления о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган налогоплательщиками - физическими лицами через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 408 "Порядок исчисления суммы налога" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ"Применительно к налогообложению в отношении объекта, прекратившего свое существование, в пункте 2.1 статьи 408 НК РФ предусмотрено, что в отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании заявления о его гибели или уничтожении, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- заявление и подтверждение права налогоплательщика на имущественные или социальные вычеты получено налоговым агентом не в первом месяце налогового периода и производится корректировка налоговой базы с начала календарного года;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- заявление и подтверждение права налогоплательщика на имущественные или социальные вычеты получено налоговым агентом не в первом месяце налогового периода и производится корректировка налоговой базы с начала календарного года;
Статья: Как предоставить работнику вычет за занятия спортом
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Но и в этом случае до того, как бухгалтерия начнет удерживать с заработной платы или иного дохода работника за труд НДФЛ в меньшем размере, нужно получить от ИФНС подтверждение. В ИФНС нужно направить документы, подтверждающие фактические расходы на фитнес, и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Но и в этом случае до того, как бухгалтерия начнет удерживать с заработной платы или иного дохода работника за труд НДФЛ в меньшем размере, нужно получить от ИФНС подтверждение. В ИФНС нужно направить документы, подтверждающие фактические расходы на фитнес, и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1112518)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1112518)
Формы
Статья: Нормативное понимание категории "многодетная семья" и проблемы реализации гарантий
(Брылякова Е.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 4)В заключение следует отразить позицию относительно предоставления налоговых льгот физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей. Согласно п. 10 ст. 396, п. 6.1 ст. 403 и п. 6 ст. 407 Налогового кодекса РФ <21> (далее - НК РФ) налогоплательщики - физические лица, имеющие трех и более детей, имеют налоговые льготы по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц. Для получения льготы лицам указанной категории необходимо подать заявление и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. При этом, исходя из разъяснений Федеральной налоговой службы РФ <22>, следует, что налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, т.е. действует беззаявительный порядок. Данное право предоставляется обоим родителям. На практике следует отметить нарушения данного права. В частности, в Кемеровской области - Кузбассе при представлении в налоговую инспекцию заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу многодетной матерью, ей не было сообщено данное право и в дальнейшем не предоставлены льготы по иным налогам.
(Брылякова Е.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 4)В заключение следует отразить позицию относительно предоставления налоговых льгот физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей. Согласно п. 10 ст. 396, п. 6.1 ст. 403 и п. 6 ст. 407 Налогового кодекса РФ <21> (далее - НК РФ) налогоплательщики - физические лица, имеющие трех и более детей, имеют налоговые льготы по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц. Для получения льготы лицам указанной категории необходимо подать заявление и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. При этом, исходя из разъяснений Федеральной налоговой службы РФ <22>, следует, что налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, т.е. действует беззаявительный порядок. Данное право предоставляется обоим родителям. На практике следует отметить нарушения данного права. В частности, в Кемеровской области - Кузбассе при представлении в налоговую инспекцию заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу многодетной матерью, ей не было сообщено данное право и в дальнейшем не предоставлены льготы по иным налогам.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление из налоговой инспекции о подтверждении права работника на конкретный социальный вычет (вычеты). Оно представляется работодателю инспекцией на основании поданных ей налогоплательщиком письменного заявления и документов, подтверждающих его право на вычеты.
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление из налоговой инспекции о подтверждении права работника на конкретный социальный вычет (вычеты). Оно представляется работодателю инспекцией на основании поданных ей налогоплательщиком письменного заявления и документов, подтверждающих его право на вычеты.
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент, который получил из инспекции соответствующее уведомление за налоговый период в отношении бывшего сотрудника, вправе предоставить ему имущественный вычет с начала такого налогового периода. При этом, по мнению Минфина России, вычет можно предоставить при условии, что заявления налогоплательщика к работодателю (о предоставлении вычета) и в налоговый орган (о подтверждении права на вычет) были поданы в период трудоустройства налогоплательщика в организации (Письма Минфина России от 28.11.2022 N 03-04-06/116193, ФНС России от 17.10.2022 N БС-4-11/13833@).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент, который получил из инспекции соответствующее уведомление за налоговый период в отношении бывшего сотрудника, вправе предоставить ему имущественный вычет с начала такого налогового периода. При этом, по мнению Минфина России, вычет можно предоставить при условии, что заявления налогоплательщика к работодателю (о предоставлении вычета) и в налоговый орган (о подтверждении права на вычет) были поданы в период трудоустройства налогоплательщика в организации (Письма Минфина России от 28.11.2022 N 03-04-06/116193, ФНС России от 17.10.2022 N БС-4-11/13833@).
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 21.05.2024 "Как получить налоговый вычет без декларации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов утверждено Приложением N 1 к Приказу ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов утверждено Приложением N 1 к Приказу ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@.
Ситуация: Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении ТС, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого ТС на основании заявления о его гибели или уничтожении, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. К заявлению налогоплательщик вправе приложить документ, подтверждающий соответствующий факт, в частности свидетельство (акт) об утилизации, а в случае гибели транспортного средства и отказа от прав на его оставшуюся часть в пользу страховщика - договор страхования, соглашение об отказе от права собственности на транспортное средство в пользу страховщика и выплате страхового возмещения в связи с гибелью транспортного средства, экспертное заключение, в котором содержится вывод о гибели транспортного средства и акт его приема-передачи. Если вы не представите указанное заявление в налоговый орган, исчисление налога прекратится с 1-го числа месяца гибели или уничтожения ТС на основании сведений, полученных налоговым органом от других органов (п. 3.1 ст. 362 НК РФ; Письмо ФНС России от 20.06.2022 N БС-4-21/7541@; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении ТС, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого ТС на основании заявления о его гибели или уничтожении, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. К заявлению налогоплательщик вправе приложить документ, подтверждающий соответствующий факт, в частности свидетельство (акт) об утилизации, а в случае гибели транспортного средства и отказа от прав на его оставшуюся часть в пользу страховщика - договор страхования, соглашение об отказе от права собственности на транспортное средство в пользу страховщика и выплате страхового возмещения в связи с гибелью транспортного средства, экспертное заключение, в котором содержится вывод о гибели транспортного средства и акт его приема-передачи. Если вы не представите указанное заявление в налоговый орган, исчисление налога прекратится с 1-го числа месяца гибели или уничтожения ТС на основании сведений, полученных налоговым органом от других органов (п. 3.1 ст. 362 НК РФ; Письмо ФНС России от 20.06.2022 N БС-4-21/7541@; Информация ФНС России).
Последние изменения: Применение имущественного и социального вычета при исчислении НДФЛ работодателем
(КонсультантПлюс, 2025)Изменения касаются форм заявлений о подтверждении права налогоплательщика на получение вычетов, предусмотренных пп. 2 - 4, 7 п. 1 ст. 219 или пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Порядков их заполнения и Форматов представления. Поменялись и формы уведомлений о таком праве, но изменения в них носят технический характер.
(КонсультантПлюс, 2025)Изменения касаются форм заявлений о подтверждении права налогоплательщика на получение вычетов, предусмотренных пп. 2 - 4, 7 п. 1 ст. 219 или пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Порядков их заполнения и Форматов представления. Поменялись и формы уведомлений о таком праве, но изменения в них носят технический характер.
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Чтобы получить освобождение от уплаты НДФЛ, физлицу необходимо представить в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов и подтверждающие документы. Сделать это можно или лично, или через телекоммуникационный канал связи (ТКС) в электронном виде или же загрузить все необходимые документы в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН). В течение 30 дней после подачи всех документов заявление налогоплательщика будет рассмотрено. Налоговый орган проинформирует физлицо о результатах рассмотрения заявления, а также предоставит налоговому агенту подтверждение права налогоплательщика на получение вычета.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Чтобы получить освобождение от уплаты НДФЛ, физлицу необходимо представить в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов и подтверждающие документы. Сделать это можно или лично, или через телекоммуникационный канал связи (ТКС) в электронном виде или же загрузить все необходимые документы в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН). В течение 30 дней после подачи всех документов заявление налогоплательщика будет рассмотрено. Налоговый орган проинформирует физлицо о результатах рассмотрения заявления, а также предоставит налоговому агенту подтверждение права налогоплательщика на получение вычета.