Заявление о предоставлении налоговой льготы
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о предоставлении налоговой льготы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 406 "Налоговые ставки" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган применил ставку 2 процента по налогу на имущество физлиц в отношении помещения, которое находилось в собственности индивидуального предпринимателя, применявшего УСН. Предприниматель подал заявление о предоставлении налоговой льготы на основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ, в чем ему было отказано. По мнению предпринимателя, помещение не было включено в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, а также не относилось к категории объектов, подлежащих налогообложению по повышенным ставкам, в связи с чем отсутствовали основания для начисления налога на имущество физлиц. Суд признал правомерным исчисление налога на имущество по ставке 2 процента и отметил, что налоговая база в отношении помещения, кадастровая стоимость которого не определена, определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания. При включении в перечень здания помещения в здании подлежат налогообложению на основании кадастровой стоимости здания, несмотря на невключение каждого помещения в отдельности в перечень.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган применил ставку 2 процента по налогу на имущество физлиц в отношении помещения, которое находилось в собственности индивидуального предпринимателя, применявшего УСН. Предприниматель подал заявление о предоставлении налоговой льготы на основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ, в чем ему было отказано. По мнению предпринимателя, помещение не было включено в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, а также не относилось к категории объектов, подлежащих налогообложению по повышенным ставкам, в связи с чем отсутствовали основания для начисления налога на имущество физлиц. Суд признал правомерным исчисление налога на имущество по ставке 2 процента и отметил, что налоговая база в отношении помещения, кадастровая стоимость которого не определена, определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания. При включении в перечень здания помещения в здании подлежат налогообложению на основании кадастровой стоимости здания, несмотря на невключение каждого помещения в отдельности в перечень.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Для чего нужен личный кабинет налогоплательщика?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.3. Представление в налоговый орган сообщений, уведомлений, заявлений о предоставлении льготы или подтверждении права на вычет, отчета о движении денежных средств
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.3. Представление в налоговый орган сообщений, уведомлений, заявлений о предоставлении льготы или подтверждении права на вычет, отчета о движении денежных средств
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@
(ред. от 25.03.2020)
"Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.11.2017 N 49058)Зарегистрировано в Минюсте России 30 ноября 2017 г. N 49058
(ред. от 25.03.2020)
"Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.11.2017 N 49058)Зарегистрировано в Минюсте России 30 ноября 2017 г. N 49058
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063)
Информация: Госдумой установлены льготы, освобождающие от уплаты налога на имущество участников СВО и членов их семей
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Если налогоплательщик не направил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы, она проактивно (беззаявительно) предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Для этого предусматривается информационный обмен ФНС России с органами и иными лицами, уполномоченными федеральным органом исполнительной власти, федеральным государственным органом, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), с учетом требований законодательства РФ о персональных данных, о государственной, налоговой, служебной и иной охраняемой законом тайне.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Если налогоплательщик не направил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы, она проактивно (беззаявительно) предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Для этого предусматривается информационный обмен ФНС России с органами и иными лицами, уполномоченными федеральным органом исполнительной власти, федеральным государственным органом, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), с учетом требований законодательства РФ о персональных данных, о государственной, налоговой, служебной и иной охраняемой законом тайне.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)3.4. О порядке подачи заявления о предоставлении льготы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)3.4. О порядке подачи заявления о предоставлении льготы
Статья: О применении льготы по транспортному налогу: общий и частные случаи
(Карпова Е.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)Суть спора. Федеральное государственное бюджетное учреждение (отнесено к ведению Государственной корпорации по космической деятельности "Роскосмос") обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении налоговой льготы, предусмотренной пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ, в виде освобождения от уплаты транспортного налога за 2020 год в отношении двух воздушных судов (Ту-204-300), закрепленных за учреждением на праве оперативного управления.
(Карпова Е.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)Суть спора. Федеральное государственное бюджетное учреждение (отнесено к ведению Государственной корпорации по космической деятельности "Роскосмос") обратилось в налоговый орган с заявлением о предоставлении налоговой льготы, предусмотренной пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ, в виде освобождения от уплаты транспортного налога за 2020 год в отношении двух воздушных судов (Ту-204-300), закрепленных за учреждением на праве оперативного управления.
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика-организации
(КонсультантПлюс, 2025)представить заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (Письмо ФНС России от 31.03.2021 N БС-4-21/4293@).
(КонсультантПлюс, 2025)представить заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (Письмо ФНС России от 31.03.2021 N БС-4-21/4293@).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Готовое решение: Как рассчитывают земельный налог юридические лица
(КонсультантПлюс, 2025)Как только у вас возникло право на льготу, направьте в инспекцию заявление о предоставлении льготы и подтверждающие документы. Если вы не подадите заявление, то инспекция предоставит ее на основании имеющейся у нее информации начиная с налогового периода, в котором у вас возникло такое право (п. 10 ст. 396 НК РФ). Во избежание споров с инспекцией об исчислении налога рекомендуем все же подать заявление о предоставлении льготы вместе с подтверждающими документами.
(КонсультантПлюс, 2025)Как только у вас возникло право на льготу, направьте в инспекцию заявление о предоставлении льготы и подтверждающие документы. Если вы не подадите заявление, то инспекция предоставит ее на основании имеющейся у нее информации начиная с налогового периода, в котором у вас возникло такое право (п. 10 ст. 396 НК РФ). Во избежание споров с инспекцией об исчислении налога рекомендуем все же подать заявление о предоставлении льготы вместе с подтверждающими документами.
Готовое решение: Порядок постановки на учет в налоговом органе собственника земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)организации - сообщение по форме, содержащейся в Приказе ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@. В срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, вы должны предоставить информацию об объектах недвижимого имущества, которые являются объектами налогообложения, если вы никогда не получали по ним сообщения об исчисленных суммах налога и не подавали заявление о предоставлении налоговой льготы по этому земельному участку (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). Сообщение не нужно подавать до того, как истекут сроки, предусмотренные п. 4 ст. 363 НК РФ для передачи (направления) организации сообщения об исчисленных суммах налога (п. 5 ст. 397 НК РФ). Вместе с сообщением о наличии объектов недвижимого имущества вы можете подать заявление о передаче сообщения об исчисленных суммах налога, указав способ его получения (лично в инспекции, по почте, по ТКС);
(КонсультантПлюс, 2025)организации - сообщение по форме, содержащейся в Приказе ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@. В срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, вы должны предоставить информацию об объектах недвижимого имущества, которые являются объектами налогообложения, если вы никогда не получали по ним сообщения об исчисленных суммах налога и не подавали заявление о предоставлении налоговой льготы по этому земельному участку (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). Сообщение не нужно подавать до того, как истекут сроки, предусмотренные п. 4 ст. 363 НК РФ для передачи (направления) организации сообщения об исчисленных суммах налога (п. 5 ст. 397 НК РФ). Вместе с сообщением о наличии объектов недвижимого имущества вы можете подать заявление о передаче сообщения об исчисленных суммах налога, указав способ его получения (лично в инспекции, по почте, по ТКС);
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если у вас есть право на льготу по транспортному налогу, то вы можете подать в налоговую инспекцию заявление о предоставлении налоговой льготы по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если у вас есть право на льготу по транспортному налогу, то вы можете подать в налоговую инспекцию заявление о предоставлении налоговой льготы по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).