Заявление о предоставлении справки о состоянии расчетов
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о предоставлении справки о состоянии расчетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.12.2023 N 13АП-37335/2023, 13АП-37868/2023 по делу N А21-1755/2021-24
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: О признании недействительной сделкой зачета встречных однородных требований, применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий полагает, что оспариваемая сделка совершена в период подозрительности при наличии у должника признаков неплатежеспособности с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов и со злоупотреблением правом.
Решение: Отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции сослался на положения специальных норм Закона о банкротстве, часть 1 статьи 9, часть 1 статьи 41 и статью 65 АПК РФ и указал, что конкурсным управляющим в обоснование рассматриваемого заявления представлена таблица, отражающая перечень отгрузок сырой нефти, подготовленная им самим, а также справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентов организаций и предпринимателей. При этом документы, подтверждающие факт отгрузки должником товара в адрес ООО "Калининграднефть Лэнд", а также совершение зачета встречных однородных требований в отношении поставок сырой нефти в материалах дела отсутствуют. На основании анализа книг продаж отгрузки производились в адрес ООО "КД-Ойл" (ИНН 3906320446) и ООО "Дали" (ИНН 7705781719), а не в пользу ответчика ООО "Калининграднефть Лэнд".
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: О признании недействительной сделкой зачета встречных однородных требований, применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий полагает, что оспариваемая сделка совершена в период подозрительности при наличии у должника признаков неплатежеспособности с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов и со злоупотреблением правом.
Решение: Отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции сослался на положения специальных норм Закона о банкротстве, часть 1 статьи 9, часть 1 статьи 41 и статью 65 АПК РФ и указал, что конкурсным управляющим в обоснование рассматриваемого заявления представлена таблица, отражающая перечень отгрузок сырой нефти, подготовленная им самим, а также справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентов организаций и предпринимателей. При этом документы, подтверждающие факт отгрузки должником товара в адрес ООО "Калининграднефть Лэнд", а также совершение зачета встречных однородных требований в отношении поставок сырой нефти в материалах дела отсутствуют. На основании анализа книг продаж отгрузки производились в адрес ООО "КД-Ойл" (ИНН 3906320446) и ООО "Дали" (ИНН 7705781719), а не в пользу ответчика ООО "Калининграднефть Лэнд".
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию ИФНС правомерной, указал, что налогоплательщик не представил доказательства обращения с заявлением о возврате налога в течение предусмотренного законом срока, а также доказательства, подтверждающие момент и причины возникновения переплаты в заявленном размере. Имеющиеся в деле справки налогового органа о состоянии расчетов с бюджетами не могут служить достаточным и достоверным доказательством факта и размера переплаты, а также периода ее возникновения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию ИФНС правомерной, указал, что налогоплательщик не представил доказательства обращения с заявлением о возврате налога в течение предусмотренного законом срока, а также доказательства, подтверждающие момент и причины возникновения переплаты в заявленном размере. Имеющиеся в деле справки налогового органа о состоянии расчетов с бюджетами не могут служить достаточным и достоверным доказательством факта и размера переплаты, а также периода ее возникновения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как свериться с налоговой в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)- по инициативе организации, если она подала в ИФНС заявление о предоставлении справки о состоянии расчетов по налоговым платежам или об исполнении обязанности по уплате таких платежей;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)- по инициативе организации, если она подала в ИФНС заявление о предоставлении справки о состоянии расчетов по налоговым платежам или об исполнении обязанности по уплате таких платежей;
Статья: ЕНС: новые документы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)Отметим, что одновременно с 1 января 2023 года утратил силу Приказ ФНС России от 03.09.2020 N ЕД-7-19/631@ "Об утверждении формы заявления о представлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и формата его представления в налоговый орган в электронной форме".
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)Отметим, что одновременно с 1 января 2023 года утратил силу Приказ ФНС России от 03.09.2020 N ЕД-7-19/631@ "Об утверждении формы заявления о представлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и формата его представления в налоговый орган в электронной форме".
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 03.09.2007 N 557
(с изм. от 02.04.2008)
"О реструктуризации задолженности организаций, зарегистрированных на территории Чеченской Республики, по налогам и сборам, подлежащим зачислению в федеральный бюджет, а также по начисленным пеням и штрафам"справка о состоянии расчетов по налогам и сборам, подлежащим зачислению в федеральный бюджет, по состоянию на 1 января 2003 г. и по состоянию на 1-е число месяца подачи заявления, а также о задолженности по пеням и штрафам, начисленным на сумму указанной задолженности по состоянию на 1-е число месяца подачи заявления;
(с изм. от 02.04.2008)
"О реструктуризации задолженности организаций, зарегистрированных на территории Чеченской Республики, по налогам и сборам, подлежащим зачислению в федеральный бюджет, а также по начисленным пеням и штрафам"справка о состоянии расчетов по налогам и сборам, подлежащим зачислению в федеральный бюджет, по состоянию на 1 января 2003 г. и по состоянию на 1-е число месяца подачи заявления, а также о задолженности по пеням и штрафам, начисленным на сумму указанной задолженности по состоянию на 1-е число месяца подачи заявления;
Приказ ФНС России от 14.01.2014 N ММВ-7-6/8@
(ред. от 27.02.2015)
"О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица"
(вместе с "Планом мероприятий ввода в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица", "Регламентом эксплуатации подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица" налоговыми органами и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России", "Рекомендациями для налогоплательщика по работе с "Личным кабинетом налогоплательщика юридического лица")- формирование формализованного электронного заявления налогоплательщика для инициирования сверки расчетов с бюджетом;
(ред. от 27.02.2015)
"О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица"
(вместе с "Планом мероприятий ввода в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица", "Регламентом эксплуатации подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица" налоговыми органами и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России", "Рекомендациями для налогоплательщика по работе с "Личным кабинетом налогоплательщика юридического лица")- формирование формализованного электронного заявления налогоплательщика для инициирования сверки расчетов с бюджетом;
Формы
Статья: Суд пришел к выводу о доказанности факта использования средств дольщиков не по целевому назначению
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 31)Общество обратилось с заявлением о признании безнадежной к взысканию задолженности по налогам, пеням и штрафам, указанной в справке о состоянии расчетов. Суд удовлетворил требование организации, поскольку истек срок ее взыскания как во внесудебном, так и в судебном порядке. Инспекцией не представлено доказательств предъявления ликвидатору требования о включении задолженности в реестр требований кредиторов. Решения налогового органа об обращении взыскания на денежные средства и имущество не реализованы, фактически взыскание по ним не произведено; истекли сроки для обращения в суд (предельные два года с даты истечения срока для добровольного исполнения по требованиям). Процедура добровольной ликвидации заявителя отменена по решению участника 25.05.2021, однако в суд инспекция обратилась только 11.07.2022. Отказывая налоговому органу в ходатайстве о восстановлении срока, суд указал, что ликвидация налогоплательщика не препятствовала инспекции в установленные законом сроки обратиться за взысканием в судебном порядке, чего сделано не было. С момента отмены решения о ликвидации (май 2021 г.) до дня подачи встречного искового заявления прошло более года, и уважительных причин для столь длительного непринятия мер к взысканию задолженности налоговым органом не приведено.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 31)Общество обратилось с заявлением о признании безнадежной к взысканию задолженности по налогам, пеням и штрафам, указанной в справке о состоянии расчетов. Суд удовлетворил требование организации, поскольку истек срок ее взыскания как во внесудебном, так и в судебном порядке. Инспекцией не представлено доказательств предъявления ликвидатору требования о включении задолженности в реестр требований кредиторов. Решения налогового органа об обращении взыскания на денежные средства и имущество не реализованы, фактически взыскание по ним не произведено; истекли сроки для обращения в суд (предельные два года с даты истечения срока для добровольного исполнения по требованиям). Процедура добровольной ликвидации заявителя отменена по решению участника 25.05.2021, однако в суд инспекция обратилась только 11.07.2022. Отказывая налоговому органу в ходатайстве о восстановлении срока, суд указал, что ликвидация налогоплательщика не препятствовала инспекции в установленные законом сроки обратиться за взысканием в судебном порядке, чего сделано не было. С момента отмены решения о ликвидации (май 2021 г.) до дня подачи встречного искового заявления прошло более года, и уважительных причин для столь длительного непринятия мер к взысканию задолженности налоговым органом не приведено.
Статья: О преимущественном праве на предоставление единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилого помещения сотрудникам Росгвардии, являющимся ветеранами боевых действий
(Наумов Д.Ю.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 7)Пунктом 5 Правил предоставления единовременной социальной выплаты установлено, что принятие сотрудника на учет для получения единовременной выплаты осуществляется на основании заявления сотрудника на имя руководителя федерального органа исполнительной власти, органа по форме согласно приложению N 3 к указанным Правилам. К заявлению прилагаются заверенные надлежащим образом следующие документы: а) копия финансового лицевого счета, справка о проверке жилищных условий, выписка из домовой книги или единый жилищный документ за последние пять лет до подачи заявления с мест жительства сотрудника и членов его семьи; б) копии паспорта сотрудника и паспортов членов его семьи; в) копия свидетельства о заключении (расторжении) брака - при состоянии в браке (расторжении брака); г) копия (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) сотрудника; д) справка о стаже службы сотрудника в календарном исчислении; е) копии документов, подтверждающих наличие либо отсутствие в собственности сотрудника и (или) членов его семьи жилых помещений, помимо жилого помещения, в котором они зарегистрированы; ж) копия документа, подтверждающего право на дополнительную площадь жилого помещения (в случае, если такое право предусмотрено законодательством Российской Федерации); з) копия документа, удостоверяющего статус Героя Российской Федерации (в случае если сотрудник удостоен звания Героя Российской Федерации); и) копия документа, подтверждающего участие в боевых действиях на территории Афганистана (в случае если сотрудник является ветераном боевых действий на территории Афганистана); к) справка, подтверждающая факт установления инвалидности ребенку сотрудника, выдаваемая федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы; л) копии документов, подтверждающих регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета сотрудника и членов его семьи.
(Наумов Д.Ю.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 7)Пунктом 5 Правил предоставления единовременной социальной выплаты установлено, что принятие сотрудника на учет для получения единовременной выплаты осуществляется на основании заявления сотрудника на имя руководителя федерального органа исполнительной власти, органа по форме согласно приложению N 3 к указанным Правилам. К заявлению прилагаются заверенные надлежащим образом следующие документы: а) копия финансового лицевого счета, справка о проверке жилищных условий, выписка из домовой книги или единый жилищный документ за последние пять лет до подачи заявления с мест жительства сотрудника и членов его семьи; б) копии паспорта сотрудника и паспортов членов его семьи; в) копия свидетельства о заключении (расторжении) брака - при состоянии в браке (расторжении брака); г) копия (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) сотрудника; д) справка о стаже службы сотрудника в календарном исчислении; е) копии документов, подтверждающих наличие либо отсутствие в собственности сотрудника и (или) членов его семьи жилых помещений, помимо жилого помещения, в котором они зарегистрированы; ж) копия документа, подтверждающего право на дополнительную площадь жилого помещения (в случае, если такое право предусмотрено законодательством Российской Федерации); з) копия документа, удостоверяющего статус Героя Российской Федерации (в случае если сотрудник удостоен звания Героя Российской Федерации); и) копия документа, подтверждающего участие в боевых действиях на территории Афганистана (в случае если сотрудник является ветераном боевых действий на территории Афганистана); к) справка, подтверждающая факт установления инвалидности ребенку сотрудника, выдаваемая федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы; л) копии документов, подтверждающих регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета сотрудника и членов его семьи.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Суд, признавая позицию ИФНС правомерной, указал, что налогоплательщик не представил доказательства обращения с заявлением о возврате налога в течение предусмотренного законом срока, а также доказательства, подтверждающие момент и причины возникновения переплаты в заявленном размере. Имеющиеся в деле справки налогового органа о состоянии расчетов с бюджетами не могут служить достаточным и достоверным доказательством факта и размера переплаты, а также периода ее возникновения (Постановление АС МО от 03.03.2023 N Ф05-36289/2022 по делу N А40-23483/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Суд, признавая позицию ИФНС правомерной, указал, что налогоплательщик не представил доказательства обращения с заявлением о возврате налога в течение предусмотренного законом срока, а также доказательства, подтверждающие момент и причины возникновения переплаты в заявленном размере. Имеющиеся в деле справки налогового органа о состоянии расчетов с бюджетами не могут служить достаточным и достоверным доказательством факта и размера переплаты, а также периода ее возникновения (Постановление АС МО от 03.03.2023 N Ф05-36289/2022 по делу N А40-23483/2022).
Статья: О некоторых аспектах прекращения налогово-правовой обязанности
(Волков И.А.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)В Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 г. N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Постановление Пленума ВАС РФ N 57) были определены субъекты, правомочные инициировать судебное разбирательство об истечении установленного срока взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам, о восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам (налоговые органы и налогоплательщик); установлено, что разбирательство происходит по правилам искового производства с учетом положений гл. 22 АПК РФ, а также обозначена информация, которая должна быть отражена в выдаваемой налоговым органом справке, в случае если судебный акт по итогам упомянутого разбирательства еще не вступил в силу (в частности, реальное состояние расчетов налогоплательщика по налогам с учетом тех задолженностей, возможность принудительного взыскания которых утрачена). Пленум ВАС РФ также разъяснил, что исключение записей о недоимке, задолженности по пеням и штрафам из лицевого счета налогоплательщика возможно только на основании судебного акта.
(Волков И.А.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)В Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 г. N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Постановление Пленума ВАС РФ N 57) были определены субъекты, правомочные инициировать судебное разбирательство об истечении установленного срока взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам, о восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам (налоговые органы и налогоплательщик); установлено, что разбирательство происходит по правилам искового производства с учетом положений гл. 22 АПК РФ, а также обозначена информация, которая должна быть отражена в выдаваемой налоговым органом справке, в случае если судебный акт по итогам упомянутого разбирательства еще не вступил в силу (в частности, реальное состояние расчетов налогоплательщика по налогам с учетом тех задолженностей, возможность принудительного взыскания которых утрачена). Пленум ВАС РФ также разъяснил, что исключение записей о недоимке, задолженности по пеням и штрафам из лицевого счета налогоплательщика возможно только на основании судебного акта.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Выход участника из общества с ограниченной ответственностьюСуд апелляционной инстанции при расчете исходил из доли Нижегородовой Н.В. в уставном капитале ООО "Лаванда", равной на момент выхода ее из общества 3,58%, что подтверждается справкой общества, выданной истице в день подачи заявления о выходе из общества, а также выписками из ЕГРЮЛ по состоянию на 06.06.2011 и на 12.10.2011.
Ситуация: Может ли задолженность физического лица по налогам быть списана налоговым органом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган запрос (заявление) для получения справок, характеризующих его налоговые расчеты с бюджетом, а именно (пп. 5.2 п. 1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган запрос (заявление) для получения справок, характеризующих его налоговые расчеты с бюджетом, а именно (пп. 5.2 п. 1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ):
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с предоставлением льготного периода по договору потребительского кредита (займа).
(Письмо Банка России от 19.01.2024 N 59-8-2/2034)1) справка о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога, справка о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход, книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), за текущий год и год, предшествующий обращению заемщика с требованием о предоставлении льготного периода. Заемщиком, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, также может представляться выданная работодателем справка о заработной плате в совокупности с документами, подтверждающими нахождение заемщика в отпуске по уходу за ребенком;
(Письмо Банка России от 19.01.2024 N 59-8-2/2034)1) справка о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога, справка о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход, книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), за текущий год и год, предшествующий обращению заемщика с требованием о предоставлении льготного периода. Заемщиком, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, также может представляться выданная работодателем справка о заработной плате в совокупности с документами, подтверждающими нахождение заемщика в отпуске по уходу за ребенком;
Статья: Копеечный долг по взносам как причина отказа в финансировании предупредительных мер
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)В декабре 2021 г. компания подала в фонд заявление о возмещении расходов на предупредительные меры, произведенных в пределах, разрешенных приказом фонда от 12 августа 2021 г. Но 11 марта 2022 г. компания получила копию приказа фонда от 13 августа 2021 г. об отказе в финансовом обеспечении по причине наличия у компании на день подачи заявления недоимки по уплате страховых взносов в размере 1 коп.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)В декабре 2021 г. компания подала в фонд заявление о возмещении расходов на предупредительные меры, произведенных в пределах, разрешенных приказом фонда от 12 августа 2021 г. Но 11 марта 2022 г. компания получила копию приказа фонда от 13 августа 2021 г. об отказе в финансовом обеспечении по причине наличия у компании на день подачи заявления недоимки по уплате страховых взносов в размере 1 коп.
Статья: За непредставление уведомления - оштрафуют
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Прежде всего, запросить справку о состоянии ЕНС, проверить состояние расчетов по взносам. Это делается в ЛК ИП. Автоматически состояние ЕНС в ЛК пока не отображается.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Прежде всего, запросить справку о состоянии ЕНС, проверить состояние расчетов по взносам. Это делается в ЛК ИП. Автоматически состояние ЕНС в ЛК пока не отображается.
Готовое решение: Доверенность организации на представление ее интересов в налоговых органах
(КонсультантПлюс, 2025)проводить совместно с налоговым органом сверку расчетов общества по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам, подписывать, подавать и получать соответствующие заявления и акты;
(КонсультантПлюс, 2025)проводить совместно с налоговым органом сверку расчетов общества по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам, подписывать, подавать и получать соответствующие заявления и акты;