Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)По итогам проверки декларации и рассмотрения заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость и возврате этой суммы на счет общества налоговой инспекцией принято решение о возмещении обществу НДС и одновременно сообщено об отказе в исполнении заявления о возврате денежных средств ввиду отрицательного сальдо на едином налоговом счете общества. Позднее в этот же день обществом была произведена уплата единого налогового платежа и на едином налоговом счете образовалось положительное сальдо, но сумма НДС не была возвращена на расчетный счет общества. Впоследствии (через полтора месяца) в связи с невозвратом суммы НДС общество осуществило зачет невозвращенной суммы НДС в счет уплаты текущих налоговых платежей.
(Арбитражный суд Уральского округа)По итогам проверки декларации и рассмотрения заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость и возврате этой суммы на счет общества налоговой инспекцией принято решение о возмещении обществу НДС и одновременно сообщено об отказе в исполнении заявления о возврате денежных средств ввиду отрицательного сальдо на едином налоговом счете общества. Позднее в этот же день обществом была произведена уплата единого налогового платежа и на едином налоговом счете образовалось положительное сальдо, но сумма НДС не была возвращена на расчетный счет общества. Впоследствии (через полтора месяца) в связи с невозвратом суммы НДС общество осуществило зачет невозвращенной суммы НДС в счет уплаты текущих налоговых платежей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Возмещение НДС: документы, сроки, причины отказа
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Для возмещения экспортного НДС в заявительном порядке по общему правилу необходимо, чтобы обязанность по уплате налогоплательщиком налога была обеспечена поручительством или банковской гарантией (банковскими гарантиями). Налогоплательщику для такого возмещения нужно не позднее пяти рабочих дней со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлено право на возмещение, представить в инспекцию в электронной форме по ТКС заявление о применении заявительного порядка возмещения налога (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для возмещения экспортного НДС в заявительном порядке по общему правилу необходимо, чтобы обязанность по уплате налогоплательщиком налога была обеспечена поручительством или банковской гарантией (банковскими гарантиями). Налогоплательщику для такого возмещения нужно не позднее пяти рабочих дней со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлено право на возмещение, представить в инспекцию в электронной форме по ТКС заявление о применении заявительного порядка возмещения налога (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 176.1 НК РФ).
Статья: Правительственные поправки во вторую часть НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Если сумма налога, заявленная к возмещению в уточненной декларации, превышает сумму налога, возмещенную при применении заявительного порядка в отношении ранее представленной декларации, налогоплательщик вправе будет представить заявление о применении заявительного порядка возмещения налога в пределах суммы налога, составляющей такое превышение (новая редакция п. 7 ст. 176.1 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Если сумма налога, заявленная к возмещению в уточненной декларации, превышает сумму налога, возмещенную при применении заявительного порядка в отношении ранее представленной декларации, налогоплательщик вправе будет представить заявление о применении заявительного порядка возмещения налога в пределах суммы налога, составляющей такое превышение (новая редакция п. 7 ст. 176.1 НК РФ).
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога такие организации подают по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@. Оно направляется в электронном виде по ТКС или через информационную систему, к которой предоставлен доступ налоговому органу (п. 7 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога такие организации подают по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@. Оно направляется в электронном виде по ТКС или через информационную систему, к которой предоставлен доступ налоговому органу (п. 7 ст. 176.1 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении комментируемой статьи необходимо руководствоваться положениями Приказа ФНС России от 20.03.2024 N ЕД-7-15/217@ "Об утверждении форм и форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядков их заполнения и представления" и Приказа ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга, а также формы и формата представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении комментируемой статьи необходимо руководствоваться положениями Приказа ФНС России от 20.03.2024 N ЕД-7-15/217@ "Об утверждении форм и форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядков их заполнения и представления" и Приказа ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга, а также формы и формата представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме".
Статья: Возмещение НДС в заявительном порядке: правила-2023
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)В некоторых ситуациях налогоплательщик представляет в налоговый орган (не позднее срока, предусмотренного для подачи заявления о применении заявительного порядка возмещения налога) банковскую гарантию (договор поручительства) (п. 6.1 ст. 176.1 НК РФ).
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)В некоторых ситуациях налогоплательщик представляет в налоговый орган (не позднее срока, предусмотренного для подачи заявления о применении заявительного порядка возмещения налога) банковскую гарантию (договор поручительства) (п. 6.1 ст. 176.1 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1) организации, у которых совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 2 миллиардов рублей. Указанные налогоплательщики вправе применить заявительный порядок возмещения налога, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации прошло не менее трех лет;
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1) организации, у которых совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 2 миллиардов рублей. Указанные налогоплательщики вправе применить заявительный порядок возмещения налога, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации прошло не менее трех лет;
Последние изменения: Акциз на алкогольную продукцию
(КонсультантПлюс, 2025)заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (о возмещении акциза);
(КонсультантПлюс, 2025)заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (о возмещении акциза);
Последние изменения: Возмещение НДС
(КонсультантПлюс, 2025)заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (о возмещении акциза);
(КонсультантПлюс, 2025)заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (о возмещении акциза);
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Среди прочих вправе получить возмещение НДС в заявительном порядке налогоплательщики, которые на дату представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога не находятся в процессе реорганизации или ликвидации, если в отношении них не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) (подп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Среди прочих вправе получить возмещение НДС в заявительном порядке налогоплательщики, которые на дату представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога не находятся в процессе реорганизации или ликвидации, если в отношении них не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) (подп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
Статья: Понятие и признаки способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
(Барыкин М.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Так, принятие на себя обязанности по выплате этих процентов является условием реализации права налогоплательщика на применение заявительного порядка возмещения налога. Указанное право реализуется путем подачи заявления в налоговый орган не позднее 5 дней со дня подачи декларации (п. 7 ст. 176.1 НК РФ). Следовательно, на дату, когда плательщик принимает на себя обязанность по оплате процентов, от него уже не требуется совершения действий, которые могут повлиять на наличие права получить возмещение налога из бюджета, ему остается лишь ждать того, чем закончится камеральная проверка. В свою очередь, после того, как налоговый орган выносит решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении налога, заявленного к возмещению в заявительном порядке, т.е. выявляет нарушение и наличие обязанности возвратить денежные средства, подлежат начислению пени (п. 17 ст. 176.1 НК РФ).
(Барыкин М.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Так, принятие на себя обязанности по выплате этих процентов является условием реализации права налогоплательщика на применение заявительного порядка возмещения налога. Указанное право реализуется путем подачи заявления в налоговый орган не позднее 5 дней со дня подачи декларации (п. 7 ст. 176.1 НК РФ). Следовательно, на дату, когда плательщик принимает на себя обязанность по оплате процентов, от него уже не требуется совершения действий, которые могут повлиять на наличие права получить возмещение налога из бюджета, ему остается лишь ждать того, чем закончится камеральная проверка. В свою очередь, после того, как налоговый орган выносит решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении налога, заявленного к возмещению в заявительном порядке, т.е. выявляет нарушение и наличие обязанности возвратить денежные средства, подлежат начислению пени (п. 17 ст. 176.1 НК РФ).