Заявление о зачете суммы налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о зачете суммы налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 200 ГК РФ "Начало течения срока исковой давности"2.1.10.1. Если пропущен срок на подачу в налоговый орган заявления о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога, срок исковой давности для обращения в суд с соответствующим требованием исчисляется со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (позиция КС РФ, ВАС РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, им неоднократно изменялась налоговая база по налогу на прибыль, в связи с чем подавались уточненные декларации. При этом налогоплательщик до представления последней уточненной декларации направил заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет будущих начислений по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций, которое налоговым органом было подтверждено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, им неоднократно изменялась налоговая база по налогу на прибыль, в связи с чем подавались уточненные декларации. При этом налогоплательщик до представления последней уточненной декларации направил заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет будущих начислений по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций, которое налоговым органом было подтверждено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)3.3. ПОРЯДОК И СРОК ЗАЧЕТА
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как вернуть на ЕНС зачтенные (зарезервированные) налоговым органом суммы путем подачи заявления об отмене зачета
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как вернуть на ЕНС зачтенные (зарезервированные) налоговым органом суммы путем подачи заявления об отмене зачета
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Об НДФЛ в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами РФ, и о зачете сумм налога, уплаченного в иностранном государстве.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23438)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами РФ, и о зачете сумм налога, уплаченного в иностранном государстве.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23438)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами РФ, и о зачете сумм налога, уплаченного в иностранном государстве.
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Подробные разъяснения относительно того, как рассчитывать сумму налога, подлежащего зачету, приведены в письме Минфина РФ от 24.05.2011 N 03-03-06/1/304. В нем сказано, что необходимо определить сумму налога с дохода, полученного за пределами РФ, выше которой налог, фактически уплаченный российской организацией в иностранном государстве, не может быть принят к зачету, то есть следует определить предельную сумму налога, подлежащую зачету (предельную сумму зачета). Для этого к сумме исчисленных в соответствии с российским налоговым законодательством доходов, полученных за пределами РФ, с учетом (в установленных случаях) аналогичным образом исчисленных расходов, произведенных в связи с получением таких доходов, применяется ставка налога на прибыль организаций по российскому законодательству. Полученная предельная сумма зачета сравнивается с суммой налога, фактически уплаченного за границей.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Подробные разъяснения относительно того, как рассчитывать сумму налога, подлежащего зачету, приведены в письме Минфина РФ от 24.05.2011 N 03-03-06/1/304. В нем сказано, что необходимо определить сумму налога с дохода, полученного за пределами РФ, выше которой налог, фактически уплаченный российской организацией в иностранном государстве, не может быть принят к зачету, то есть следует определить предельную сумму налога, подлежащую зачету (предельную сумму зачета). Для этого к сумме исчисленных в соответствии с российским налоговым законодательством доходов, полученных за пределами РФ, с учетом (в установленных случаях) аналогичным образом исчисленных расходов, произведенных в связи с получением таких доходов, применяется ставка налога на прибыль организаций по российскому законодательству. Полученная предельная сумма зачета сравнивается с суммой налога, фактически уплаченного за границей.
Готовое решение: Как зачесть или вернуть переплату по налогу на прибыль до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Форма заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ (Приложение N 9).
(КонсультантПлюс, 2022)Форма заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ (Приложение N 9).
Готовое решение: Как заполнить заявления о возврате (зачете) денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)Указанная в заявлении сумма будет зачтена в счет уплаты конкретного налога, когда наступит установленный срок его уплаты. Но если до этой даты возникнет отрицательное сальдо ЕНС, то денежные средства будут зачтены в счет погашения образовавшейся задолженности (п. 1 ст. 11.3 НК РФ, Памятка налогоплательщику).
(КонсультантПлюс, 2025)Указанная в заявлении сумма будет зачтена в счет уплаты конкретного налога, когда наступит установленный срок его уплаты. Но если до этой даты возникнет отрицательное сальдо ЕНС, то денежные средства будут зачтены в счет погашения образовавшейся задолженности (п. 1 ст. 11.3 НК РФ, Памятка налогоплательщику).
Готовое решение: Как составить заявление о возмещении НДС (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Форма заявления о зачете суммы подлежащего возмещению налога утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@. Заполнить ее несложно. Порядок заполнения следует из самой формы.
(КонсультантПлюс, 2022)Форма заявления о зачете суммы подлежащего возмещению налога утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@. Заполнить ее несложно. Порядок заполнения следует из самой формы.
Статья: Судебно-арбитражная практика по делам о возврате налоговых переплат в контексте введения единого налогового счета
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2023, N 3)Представляется, что рассматриваемая норма Вводного закона является логическим продолжением пункта 7 статьи 78 НК РФ, действовавшего до 1 января 2023 года и устанавливавшего, что заявление о зачете или о возврате излишне уплаченной суммы налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Отсутствие возможности реализовать право на возврат (зачет) переплаты во внесудебном порядке за пределами трехлетнего срока могло послужить основой для решения не включать такие переплаты в состав сальдо ЕНС, где они автоматически участвуют в расчетах налогоплательщика с бюджетной системой.
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2023, N 3)Представляется, что рассматриваемая норма Вводного закона является логическим продолжением пункта 7 статьи 78 НК РФ, действовавшего до 1 января 2023 года и устанавливавшего, что заявление о зачете или о возврате излишне уплаченной суммы налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Отсутствие возможности реализовать право на возврат (зачет) переплаты во внесудебном порядке за пределами трехлетнего срока могло послужить основой для решения не включать такие переплаты в состав сальдо ЕНС, где они автоматически участвуют в расчетах налогоплательщика с бюджетной системой.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.11.2022 N 03-04-06/111258 <О зачете при исчислении НДФЛ сумм налога на прибыль, удержанных при выплате дивидендов, если получателями дохода являются физлица>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2
Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ доходов от источников в РФ и за пределами РФ, а также о зачете сумм налога, уплаченного в иностранном государстве.
(Письмо Минфина России от 18.03.2025 N 03-04-05/26807)Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ доходов от источников в РФ и за пределами РФ, а также о зачете сумм налога, уплаченного в иностранном государстве.
(Письмо Минфина России от 18.03.2025 N 03-04-05/26807)Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ доходов от источников в РФ и за пределами РФ, а также о зачете сумм налога, уплаченного в иностранном государстве.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ <1>.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, у него имелась переплата, превышающая размер задолженности. Ранее он обращался в налоговый орган с заявлением о проведении зачета суммы уплаченного налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, у него имелась переплата, превышающая размер задолженности. Ранее он обращался в налоговый орган с заявлением о проведении зачета суммы уплаченного налога.