Заявление об уточнении налогового платежа ошибка в КБК
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление об уточнении налогового платежа ошибка в КБК (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Ввиду неверного указания в чек-ордере КБК денежные средства, уплаченные налогоплательщиком в качестве оплаты торгового сбора, были учтены по КБК "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет", позднее налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа, однако платеж так и не был правильно отражен инспекцией. Суд признал незаконным бездействие инспекции и обязал ее устранить допущенное нарушение, так как данное бездействие повлекло нарушение прав и законных интересов налогоплательщика в связи с отражением в ЕНС задолженности и начислением на нее пени.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Ввиду неверного указания в чек-ордере КБК денежные средства, уплаченные налогоплательщиком в качестве оплаты торгового сбора, были учтены по КБК "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет", позднее налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа, однако платеж так и не был правильно отражен инспекцией. Суд признал незаконным бездействие инспекции и обязал ее устранить допущенное нарушение, так как данное бездействие повлекло нарушение прав и законных интересов налогоплательщика в связи с отражением в ЕНС задолженности и начислением на нее пени.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Корректирующее уведомление по ЕНП: как заполнить и подать
(Издательство "Главная книга", 2025)Для исправления ошибок в уведомлении подайте корректирующее уведомление. Если ошибка в сумме налога, в новом уведомлении укажите правильную сумму. Если ошибка в КБК или других реквизитах, сначала повторите ошибочные данные, в сумме поставьте 0, а затем впишите верные реквизиты и укажите сумму (Письмо ФНС от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для исправления ошибок в уведомлении подайте корректирующее уведомление. Если ошибка в сумме налога, в новом уведомлении укажите правильную сумму. Если ошибка в КБК или других реквизитах, сначала повторите ошибочные данные, в сумме поставьте 0, а затем впишите верные реквизиты и укажите сумму (Письмо ФНС от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд указал, что, когда в результате ошибки в КБК сумма налога поступила в бюджет другого уровня, обязанность по уплате налога признается исполненной и налогоплательщик имеет право на подачу заявления об уточнении платежа. Поскольку положения ст. 45 НК РФ применяются и в данном случае, у общества задолженность по уплате утилизационного сбора не возникла и пени начислены неправомерно (Постановление АС МО от 16.09.2022 N Ф05-21460/2022 по делу N А41-66442/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд указал, что, когда в результате ошибки в КБК сумма налога поступила в бюджет другого уровня, обязанность по уплате налога признается исполненной и налогоплательщик имеет право на подачу заявления об уточнении платежа. Поскольку положения ст. 45 НК РФ применяются и в данном случае, у общества задолженность по уплате утилизационного сбора не возникла и пени начислены неправомерно (Постановление АС МО от 16.09.2022 N Ф05-21460/2022 по делу N А41-66442/2021).
Формы
Статья: Уведомления об исчисленных налогах, сборах и взносах: основные ошибки и последние рекомендации инспекторов
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Инспекторы рассказали о семи самых распространенных ошибках при заполнении уведомлений. Среди них следующие: неверно указан налоговый (отчетный) период, не тот КБК или ОКТМО, неправильные реквизиты в платежке, неправильная сумма в уточненном уведомлении.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Инспекторы рассказали о семи самых распространенных ошибках при заполнении уведомлений. Среди них следующие: неверно указан налоговый (отчетный) период, не тот КБК или ОКТМО, неправильные реквизиты в платежке, неправильная сумма в уточненном уведомлении.
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)если неверно указана сумма НДФЛ, в уточняющем уведомлении заполните блок полей 1 - 6 только в отношении этого платежа. Укажите в нем правильную сумму налога. Остальные реквизиты (КПП, код по ОКТМО, КБК, отчетный период, номер месяца в периоде, год) перенесите из первого уведомления;
(КонсультантПлюс, 2025)если неверно указана сумма НДФЛ, в уточняющем уведомлении заполните блок полей 1 - 6 только в отношении этого платежа. Укажите в нем правильную сумму налога. Остальные реквизиты (КПП, код по ОКТМО, КБК, отчетный период, номер месяца в периоде, год) перенесите из первого уведомления;
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление состоит из титульного листа и раздела "Данные". Этот раздел включает одинаковые блоки. Заполняйте их с разбивкой по КБК и ОКТМО по каждому налогу и другим видам платежей, сведения о которых вы подаете.
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление состоит из титульного листа и раздела "Данные". Этот раздел включает одинаковые блоки. Заполняйте их с разбивкой по КБК и ОКТМО по каждому налогу и другим видам платежей, сведения о которых вы подаете.
Вопрос: Какой код надо было указать ИП в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" уведомления об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за себя за I квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на ОСН подал уведомление об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за себя за I квартал 2023 г., КБК 18210102080011000110, ставка 15%, с указанием кода периода 34/01 и получил от налогового органа сообщение об уточнении в связи с тем, что неверно указан период. Какой код надо было указать в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" уведомления?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на ОСН подал уведомление об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за себя за I квартал 2023 г., КБК 18210102080011000110, ставка 15%, с указанием кода периода 34/01 и получил от налогового органа сообщение об уточнении в связи с тем, что неверно указан период. Какой код надо было указать в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" уведомления?
Статья: В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точка
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если же вы не успеете подать уточненное уведомление, то просто укажите правильный КБК в расчете 6-НДФЛ. Данные из него "затрут" суммы из неправильного уведомления. А если вы перечислили правильные суммы налога в бюджет в установленный срок, то пеней не будет.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если же вы не успеете подать уточненное уведомление, то просто укажите правильный КБК в расчете 6-НДФЛ. Данные из него "затрут" суммы из неправильного уведомления. А если вы перечислили правильные суммы налога в бюджет в установленный срок, то пеней не будет.
Статья: Тест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)По словам ФНС, в платежном поручении на уплату ЕНП не нужно исправлять не только ошибки в КБК, но и ошибки, допущенные в ИНН налогового органа, в банке получателя и/или в ОКТМО <14>. Деньги, уплаченные с такими ошибками, попадут на ЕНС и дополнительного уточнения не требуют <15>. В дальнейшем на основании уведомлений, деклараций и расчетов налоговики распределят их с ЕНС по бюджетам (на КБК конкретных налогов) в общем порядке. Исключение - ошибка в ИНН плательщика. Такую ошибку придется уточнять, так как деньги попадут в невыясненные поступления.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)По словам ФНС, в платежном поручении на уплату ЕНП не нужно исправлять не только ошибки в КБК, но и ошибки, допущенные в ИНН налогового органа, в банке получателя и/или в ОКТМО <14>. Деньги, уплаченные с такими ошибками, попадут на ЕНС и дополнительного уточнения не требуют <15>. В дальнейшем на основании уведомлений, деклараций и расчетов налоговики распределят их с ЕНС по бюджетам (на КБК конкретных налогов) в общем порядке. Исключение - ошибка в ИНН плательщика. Такую ошибку придется уточнять, так как деньги попадут в невыясненные поступления.
Вопрос: О представлении уведомлений об исчисленных суммах в виде распоряжений на перевод денежных средств, а также о предложении по расширению территории эксперимента по введению АУСН.
(Письмо ФНС России от 14.08.2023 N СД-4-3/10444)- уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма);
(Письмо ФНС России от 14.08.2023 N СД-4-3/10444)- уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма);
Статья: Какие ошибки в налоговых платежках допускают компании и как их исправить?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Если ошибка в КПП (поле 103) и ИНН получателя (поле 61), деньги будут отнесены к категории "невыясненные платежи". В этом случае нужно направить в налоговый орган заявление - уточнение платежа. Документ пишется в произвольной форме.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Если ошибка в КПП (поле 103) и ИНН получателя (поле 61), деньги будут отнесены к категории "невыясненные платежи". В этом случае нужно направить в налоговый орган заявление - уточнение платежа. Документ пишется в произвольной форме.
Статья: Уведомление об исчислении налогов: контрольные соотношения
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)- неверно указан налоговый (отчетный) период;
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)- неверно указан налоговый (отчетный) период;
Статья: Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогах
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Ситуация 2. Ошибку допустили в реквизитах. Если вы ошиблись в КПП, КБК, коде по ОКТМО, периоде, то, как и в предыдущей ситуации, придется заполнить и представить в инспекцию новое уведомление. Но в нем заполните два блока: в первом повторите ошибочные данные, но в сумме укажите "0", а во втором блоке отразите верные реквизиты и сумму <4>. Например, если плательщик ошибся в поле "КБК", то он подает уведомление, в котором отражает два обязательства:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Ситуация 2. Ошибку допустили в реквизитах. Если вы ошиблись в КПП, КБК, коде по ОКТМО, периоде, то, как и в предыдущей ситуации, придется заполнить и представить в инспекцию новое уведомление. Но в нем заполните два блока: в первом повторите ошибочные данные, но в сумме укажите "0", а во втором блоке отразите верные реквизиты и сумму <4>. Например, если плательщик ошибся в поле "КБК", то он подает уведомление, в котором отражает два обязательства: