Земельный участок УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный участок УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком приобретались земельные участки у взаимозависимых (взаимосвязанных) физических лиц. В стоимость затрат на строительство домов он включал расходы на аренду и выкуп таких земельных участков, тем самым уменьшая предельную сумму дохода в целях применения УСН. Фактически спорные земельные участки находились в распоряжении налогоплательщика, разумная деловая цель совершения сделок через посредников отсутствовала.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком приобретались земельные участки у взаимозависимых (взаимосвязанных) физических лиц. В стоимость затрат на строительство домов он включал расходы на аренду и выкуп таких земельных участков, тем самым уменьшая предельную сумму дохода в целях применения УСН. Фактически спорные земельные участки находились в распоряжении налогоплательщика, разумная деловая цель совершения сделок через посредников отсутствовала.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, ИП неправомерно не отразил в составе доходов по УСН сумму, полученную от реализации земельного участка.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, ИП неправомерно не отразил в составе доходов по УСН сумму, полученную от реализации земельного участка.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. ПокупательУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. ПродавецУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Нормативные акты
Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 01.02.2017 N 13
"Об установлении окончательного размера санитарно-защитной зоны для промышленной площадки Цеха N 1 (УСН-4/1) и Цеха N 1 (УСН-4/2) ООО "ННПО", расположенной на территории ХМАО-Югра г. Нижневартовска Тюменской области"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.02.2017 N 45788)- в северном направлении - от 50 метров (от земельного участка площадки УСН-4/1 кадастровый номер 86:11:0904001:585) до 420 метров (от земельного участка площадки УСН-4/2 кадастровый номер 86:11:0904001:86);
"Об установлении окончательного размера санитарно-защитной зоны для промышленной площадки Цеха N 1 (УСН-4/1) и Цеха N 1 (УСН-4/2) ООО "ННПО", расположенной на территории ХМАО-Югра г. Нижневартовска Тюменской области"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.02.2017 N 45788)- в северном направлении - от 50 метров (от земельного участка площадки УСН-4/1 кадастровый номер 86:11:0904001:585) до 420 метров (от земельного участка площадки УСН-4/2 кадастровый номер 86:11:0904001:86);
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)6. Нужно ли учитывать в доходах при УСН возмещение материального ущерба и возмещение в связи с изъятием земельного участка для госнужд
(КонсультантПлюс, 2025)6. Нужно ли учитывать в доходах при УСН возмещение материального ущерба и возмещение в связи с изъятием земельного участка для госнужд
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При определении доходов для целей УСН не учитывается возмещение в связи с изъятием земельных участков для государственных и муниципальных нужд (в том числе за расположенные на этих участках объекты недвижимости) (новый пп. 5 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При определении доходов для целей УСН не учитывается возмещение в связи с изъятием земельных участков для государственных и муниципальных нужд (в том числе за расположенные на этих участках объекты недвижимости) (новый пп. 5 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН доходы от продажи земельного участка признают на дату оплаты. Расходы на приобретение участка можно признать, только если он куплен для перепродажи. Затраты на покупку участка, используемого в вашей деятельности, учесть нельзя (ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 22.03.2019 N 03-11-11/19214).
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН доходы от продажи земельного участка признают на дату оплаты. Расходы на приобретение участка можно признать, только если он куплен для перепродажи. Затраты на покупку участка, используемого в вашей деятельности, учесть нельзя (ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 22.03.2019 N 03-11-11/19214).
Вопрос: О налогообложении при реализации ИП, применяющим УСН, земельных участков с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован 22.09.2020. Основными видами деятельности индивидуального предпринимателя являются покупка и продажа собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 68.10).
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован 22.09.2020. Основными видами деятельности индивидуального предпринимателя являются покупка и продажа собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 68.10).
Вопрос: Об определении суммы дохода в целях освобождения от НДС при продаже жилых домов и земельных участков ИП, применяющим УСН, и составлении счетов-фактур при заключении договоров их купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)Вопрос: Предприниматель занимается коммерческой деятельностью по сдаче в аренду недвижимости и строительству и продаже жилых домов. Общий доход по обоим видам деятельности за 2024 г. составит в сумме более 60 млн руб. Предприниматель в 2024 г. применяет УСН.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)Вопрос: Предприниматель занимается коммерческой деятельностью по сдаче в аренду недвижимости и строительству и продаже жилых домов. Общий доход по обоим видам деятельности за 2024 г. составит в сумме более 60 млн руб. Предприниматель в 2024 г. применяет УСН.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.6.7. Доходы в виде сумм возмещения,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.6.7. Доходы в виде сумм возмещения,
Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106718)Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106718)Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)Как у ИП на УСН облагается продажа земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)Как у ИП на УСН облагается продажа земельного участка