Зндфл за 2019 кто сдаёт
Подборка наиболее важных документов по запросу Зндфл за 2019 кто сдаёт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Вологодского областного суда от 12.09.2023 N 33-4823/2023 (УИД 35RS0001-02-2023-000264-90)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании премий; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату премий; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что работодателем при увольнении ему не была выплачена премия.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Доводы жалобы о том, что истец подписал трудовой договор от 01 июля 2019 года после 03 ноября 2022 года, с учетом вышеизложенного не влекут за собой отмену или изменение решения суда, при этом сдаваемыми в налоговый орган Б. налоговыми декларациями по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подтверждается, что истец имел достоверные представления о размерах своего должностного оклада, прикладывая к декларациям справки формы 2-НДФЛ. В принятии в качестве нового доказательства приложенного к апелляционной жалобе заключения специалиста АНО "Экспертно-правовой центр "Топ Эксперт" N 29-05/23 от 29 мая 2023 года, свидетельствующего лишь о передаче электронного сообщения с адреса электронной почты ответчика на адрес электронной почты истца с прикрепленным файлом - копией трудового договора от 01 июля 2019 года, судебная коллегия отказала, поскольку надлежаще заверенная копия заключения получена истцом после состоявшегося по делу решения.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании премий; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату премий; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что работодателем при увольнении ему не была выплачена премия.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Доводы жалобы о том, что истец подписал трудовой договор от 01 июля 2019 года после 03 ноября 2022 года, с учетом вышеизложенного не влекут за собой отмену или изменение решения суда, при этом сдаваемыми в налоговый орган Б. налоговыми декларациями по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подтверждается, что истец имел достоверные представления о размерах своего должностного оклада, прикладывая к декларациям справки формы 2-НДФЛ. В принятии в качестве нового доказательства приложенного к апелляционной жалобе заключения специалиста АНО "Экспертно-правовой центр "Топ Эксперт" N 29-05/23 от 29 мая 2023 года, свидетельствующего лишь о передаче электронного сообщения с адреса электронной почты ответчика на адрес электронной почты истца с прикрепленным файлом - копией трудового договора от 01 июля 2019 года, судебная коллегия отказала, поскольку надлежаще заверенная копия заключения получена истцом после состоявшегося по делу решения.
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 01.06.2022 N 44-КАД21-10-К7
Требование: Об оспаривании решения, о взыскании суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц.
Обстоятельства: Истец полагает, что доходы от реализации акций в спорный период времени подлежат освобождению от обложения НДФЛ в соответствии с действующим законодательством.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции, поскольку толкование налоговым органом права налогоплательщика на освобождение от налогообложения дохода от продажи акций, приобретенных налогоплательщиком при реорганизации акционерного общества, поставленное в зависимость от факта предшествующего владения конвертированными в них акциями другого акционерного общества, не является допустимым.13 марта 2019 г. им в налоговый орган была сдана налоговая декларация по НДФЛ (форма N 3-НДФЛ) за 2018 г., в которой доход от продажи ценных бумаг на сумму <...> руб. заявлен как иные доходы, не подлежащие налогообложению.
Требование: Об оспаривании решения, о взыскании суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц.
Обстоятельства: Истец полагает, что доходы от реализации акций в спорный период времени подлежат освобождению от обложения НДФЛ в соответствии с действующим законодательством.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции, поскольку толкование налоговым органом права налогоплательщика на освобождение от налогообложения дохода от продажи акций, приобретенных налогоплательщиком при реорганизации акционерного общества, поставленное в зависимость от факта предшествующего владения конвертированными в них акциями другого акционерного общества, не является допустимым.13 марта 2019 г. им в налоговый орган была сдана налоговая декларация по НДФЛ (форма N 3-НДФЛ) за 2018 г., в которой доход от продажи ценных бумаг на сумму <...> руб. заявлен как иные доходы, не подлежащие налогообложению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Внимание! Декларацию 3-НДФЛ можно не сдавать, если <11>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Внимание! Декларацию 3-НДФЛ можно не сдавать, если <11>:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В 2019 году гражданином в налоговый орган была сдана налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ за 2018 г., в которой доход от продажи ценных бумаг заявлен как иные доходы, не подлежащие налогообложению.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В 2019 году гражданином в налоговый орган была сдана налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ за 2018 г., в которой доход от продажи ценных бумаг заявлен как иные доходы, не подлежащие налогообложению.
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (КНД 1151020)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (КНД 1151020)
Статья: Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)А далее указать в письме, что поскольку с момента оплаты полной стоимости квартиры до момента ее продажи прошло более 5 лет, то на основании п. 2 ст. 217.1 НК РФ и п. 8 ст. 9 Закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ вы не должны декларировать доход и уплачивать с него НДФЛ. Но поскольку декларация 3-НДФЛ за 2019 г. в ИФНС была сдана и налог был уплачен, то вы подаете уточненную декларацию с целью обнуления ранее уплаченного НДФЛ с продажи квартиры.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)А далее указать в письме, что поскольку с момента оплаты полной стоимости квартиры до момента ее продажи прошло более 5 лет, то на основании п. 2 ст. 217.1 НК РФ и п. 8 ст. 9 Закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ вы не должны декларировать доход и уплачивать с него НДФЛ. Но поскольку декларация 3-НДФЛ за 2019 г. в ИФНС была сдана и налог был уплачен, то вы подаете уточненную декларацию с целью обнуления ранее уплаченного НДФЛ с продажи квартиры.
Вопрос: При увольнении выдали работнику справку о доходах и суммах НДФЛ. И тут работник вспомнил, что имеет право на вычеты на детей, принес заявление, потребовал пересчитать налог и вернуть ему деньги. Обязаны ли мы это делать, если раньше он заявление на вычеты не подавал?
("Главная книга", 2020, N 15)Ответ: Пересчитывать с учетом детских вычетов налог за предыдущие годы вы в любом случае не обязаны. За этим работник сам должен обратиться в налоговую, сдав декларацию 3-НДФЛ, документы, подтверждающие право на вычеты, и заявление на возврат излишне уплаченного налога не более чем за 3 предшествующих года (то есть сейчас ему могут вернуть налог за 2017, 2018 и 2019 гг.) <1>.
("Главная книга", 2020, N 15)Ответ: Пересчитывать с учетом детских вычетов налог за предыдущие годы вы в любом случае не обязаны. За этим работник сам должен обратиться в налоговую, сдав декларацию 3-НДФЛ, документы, подтверждающие право на вычеты, и заявление на возврат излишне уплаченного налога не более чем за 3 предшествующих года (то есть сейчас ему могут вернуть налог за 2017, 2018 и 2019 гг.) <1>.
Статья: НДФЛ: вопросы конца года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Однако если вы видите, что дохода работника за декабрь недостаточно для применения всего социального вычета, то посоветуйте ему отказаться от получения вычетов у вас и заявить их путем сдачи декларации 3-НДФЛ в свою ИФНС <26>. Тогда часть социального вычета, на которую не хватает доходов декабря, не будет потеряна.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Однако если вы видите, что дохода работника за декабрь недостаточно для применения всего социального вычета, то посоветуйте ему отказаться от получения вычетов у вас и заявить их путем сдачи декларации 3-НДФЛ в свою ИФНС <26>. Тогда часть социального вычета, на которую не хватает доходов декабря, не будет потеряна.
Статья: С получением НДФЛ-вычетов за 2016 год следует поторопиться
("Главная книга", 2019, N 23)И, соответственно, вернуть НДФЛ с ваших доходов за эти годы (то есть налог, удержанный работодателем с доходов (зарплаты, премий и т.д.) и перечисленный в бюджет, либо налог, перечисленный вами самостоятельно с задекларированных доходов (например, от сдачи квартиры в аренду)).
("Главная книга", 2019, N 23)И, соответственно, вернуть НДФЛ с ваших доходов за эти годы (то есть налог, удержанный работодателем с доходов (зарплаты, премий и т.д.) и перечисленный в бюджет, либо налог, перечисленный вами самостоятельно с задекларированных доходов (например, от сдачи квартиры в аренду)).
Статья: Как вмененщику подстраховаться от уплаты НДФЛ и НДС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 15)Вариант 1. ИП не подавал уведомление о применении УСН. В таком случае придется сдать 3-НДФЛ по итогам 2019 г. и декларацию по НДС за II квартал 2019 г. Напомним, что декларации по НДС сдаются исключительно в электронном виде по ТКС <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 15)Вариант 1. ИП не подавал уведомление о применении УСН. В таком случае придется сдать 3-НДФЛ по итогам 2019 г. и декларацию по НДС за II квартал 2019 г. Напомним, что декларации по НДС сдаются исключительно в электронном виде по ТКС <3>.
Интервью: Декларируем заграничные доходы от аренды
("Главная книга", 2019, N 9)То есть, полагаю, НДФЛ, исчисленный с полученного в 2018 г. дохода от сдачи в аренду квартиры в Германии, может быть уменьшен на сумму налога, уплаченную с такого дохода в Германии в 2019 г. (при условии, что налог уплачен до момента представления декларации 3-НДФЛ). Косвенно это подтверждается и разъяснениями ФНС <5>.
("Главная книга", 2019, N 9)То есть, полагаю, НДФЛ, исчисленный с полученного в 2018 г. дохода от сдачи в аренду квартиры в Германии, может быть уменьшен на сумму налога, уплаченную с такого дохода в Германии в 2019 г. (при условии, что налог уплачен до момента представления декларации 3-НДФЛ). Косвенно это подтверждается и разъяснениями ФНС <5>.
Статья: Авансовые платежи ИП-турагента по НДФЛ
(Линейкина С.М.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)ИП-турагент в мае 2019 года представил в налоговый орган по месту регистрации декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ за 2019 год (декларация подана в связи с уменьшением дохода на 41% по сравнению с доходами за I и II кварталы 2018 года). Из налогового органа пришло уведомление об авансовых платежах согласно данным представленной декларации о предполагаемом доходе. Однако в феврале 2020 года из налогового органа пришло требование о внесении авансовых платежей по НДФЛ, определенных согласно данным декларации 3-НДФЛ за 2018 год. Что делать ИП? Нужно ли было сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ?
(Линейкина С.М.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)ИП-турагент в мае 2019 года представил в налоговый орган по месту регистрации декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ за 2019 год (декларация подана в связи с уменьшением дохода на 41% по сравнению с доходами за I и II кварталы 2018 года). Из налогового органа пришло уведомление об авансовых платежах согласно данным представленной декларации о предполагаемом доходе. Однако в феврале 2020 года из налогового органа пришло требование о внесении авансовых платежей по НДФЛ, определенных согласно данным декларации 3-НДФЛ за 2018 год. Что делать ИП? Нужно ли было сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ?
Вопрос: ИП на патенте (услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья) получил доход в виде процентов на остаток денежных средств на расчетном счете. Должен ли он сдать форму 3-НДФЛ и уплатить налог?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2019)Вопрос: ИП на патенте (услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья) получил доход в виде процентов на остаток денежных средств на расчетном счете. Должен ли он сдать форму 3-НДФЛ и уплатить налог?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2019)Вопрос: ИП на патенте (услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья) получил доход в виде процентов на остаток денежных средств на расчетном счете. Должен ли он сдать форму 3-НДФЛ и уплатить налог?