Все новости
2 ноября
Заявку о включении в перечень компаний легкой промышленности потребуется подавать через ГИСП
2 ноября
Трудовые гарантии для контрактников и мобилизованных в Росгвардию: поправки внесены в Госдуму
2 ноября
Минцифры: регистрация блогов с более 10 тыс. подписчиков стала доступна на Госуслугах
2 ноября
Жалоба на решение инспекции: суд счел, что копию доверенности не нужно заверять у нотариуса
2 ноября
Диагностика и лечение грибкового отита: опубликованы клинические рекомендации
2 ноября
Декларация по УСН: за 2024 год нужно отчитаться по обновленной форме
2 ноября
Налоговая служба обновила форму 3-НДФЛ
2 ноября
Взыскание долга по исполнительной надписи: Минюст разработал форму ответа банка на запрос нотариуса
2 ноября
ФНС обновила форму жалобы и ввела ряд новых форм
2 ноября
Субсидии на иные цели из федерального бюджета: Минфин хочет дополнить правила их предоставления
2 ноября
Кассация напомнила: электронная переписка может служить доказательством даже без заверения
2 ноября
ВС РФ: опыт субподряда не подходит для госзакупки работ по содержанию дорог с доптребованиями
2 ноября
Для скупки у физлиц драгоценных монет, прошедших эмиссию, с 1 марта 2025 года нужна лицензия
1 ноября
Допуск студентов к работе на должностях среднего фарм- и медперсонала: порядок станет бессрочным
1 ноября
Уплата НДС на УСН с 2025 года: ФНС указала на ряд нюансов
1 ноября
Росстандарт сможет внепланово проверять АЗС, где занижают цену топлива
1 ноября
Лицензирование, строительство, конкуренция и СМИ: масштабный проект изменений внесен в Госдуму
1 ноября
ОМС: суды признали целевой оплату выездов психиатрических бригад скорой помощи на общие вызовы
1 ноября
Проект о борьбе с избыточной обработкой персональных данных принят в первом чтении
1 ноября
Медпомощь при остром коронарном синдроме: обновлены клинические рекомендации
1 ноября
Договор долевого участия в строительстве: интересные примеры из практики за 2022 - 2024 годы
1 ноября
Цены на продукты: в правительстве прошло совещание о ситуации на продовольственном рынке
1 ноября
НДС: скорректирована форма книги продаж и ее дополнительного листа
1 ноября
С 1 ноября заработали новые ГОСТы в сфере строительства, пищевой и легкой промышленности
1 ноября
Банки и МФО будут направлять в бюро кредитных историй меньше сведений – поправки прошли Госдуму
1 ноября
Денежно-кредитная политика: ЦБ РФ опубликовал основные направления на 2025 - 2027 годы
1 ноября
Меньше функций и ниже оклад: суды не поддержали увольнение сотрудника за отказ от изменений
1 ноября
Участник строительной госзакупки "под ключ" должен состоять в нескольких СРО, считает Минстрой
31 октября
Лицензировать эксплуатацию взрывопожароопасных и химически опасных объектов станет проще
31 октября
Общие сроки давности не применяются к антикоррупционным искам прокуроров, пояснил КС РФ
31 октября
Железодефицитная анемия: Минздрав одобрил новые клинические рекомендации
31 октября
Предложены меры по оптимизации численности федеральных служащих в 2025 году
31 октября
КС РФ обобщил свою практику за III квартал 2024 года
31 октября
ФНС напомнила особенности восстановления НДС с аванса
31 октября
Разработаны типовые условия контрактов на услуги по СОУТ и обучению охране труда: проект Минтруда
31 октября
Появились клинические рекомендации по послеродовой помощи
31 октября
Повышение МРОТ с 1 января 2025 года: какие выплаты нужно пересмотреть
30 октября
Госпошлины за регистрацию ряда прав и сделок с недвижимостью вырастут с 1 января 2025 года
30 октября
Усиление ответственности за невыполнение квоты для инвалидов – проект прошел Госдуму
30 октября
Несколько лет назад был трудовой договор и ГПД – суд поддержал увольнение из-за конфликта интересов
30 октября
Суд признал право на возврат налогов при реституции и подаче уточненных деклараций за рамками 3 лет
30 октября
Два больничных за один период: суд взыскал переплату пособия со страхователя
30 октября
Лицензионный контроль за маркшейдерскими работами: появился четвертый индикатор риска
30 октября
Господдержка на зарплаты медиков и премии за выявление онкологии продлена на 2027 год
30 октября
Президент анонсировал новую систему оплаты труда бюджетников с 2025 года
30 октября
С 8 ноября надо применять скорректированные перечни КБК на 2024 год
30 октября
Споры с дистанционными работниками: интересные примеры из практики за 2023 - 2024 годы
30 октября
Расчет НМЦК при госзакупках лекарств: Минздрав и ФАС разъяснили особенности
29 октября
Доработка налоговой реформы: закон опубликован
29 октября
Общий срок обжалования постановлений по делам об АП надо исчислять иначе с 29 октября 2024 года
29 октября
Поправки к ТК РФ о наставничестве приняты в третьем чтении
29 октября
С 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб. – закон опубликован
29 октября
Ряду операторов связи снова будут грозить плановые проверки Роскомнадзора
29 октября
Клиника не смогла оспорить отказ в увеличении объема помощи по ОМС
29 октября
Утверждена новая форма статистической отчетности по металлолому
29 октября
ФНС обновила форму декларации по налогу на имущество
29 октября
Федеральные казенные учреждения: с 8 ноября 2024 года действуют обновленные формы обоснований смет
29 октября
Минтруд предлагает продлить программу маткапитала до 2030 года
29 октября
Штрафы за неоплату проезда по платным федеральным дорогам возрастут – проект Минтранса
29 октября
Минфин пояснил, что при передаче акций работникам нужно платить страховые взносы
29 октября
Росстат утвердил новые указания для отчета П-4 (НЗ) о неполной занятости и движении работников
29 октября
Централизованные госзакупки офисного софта для федеральных нужд будут отложены до конца 2025 года
17 июля 2020

ФНС на примерах рассказала, как малому и среднему бизнесу рассчитать взносы по новым тарифам

С 1 апреля для субъектов МСП установлены пониженные тарифы взносов в отношении выплат сверх МРОТ. Налоговики рассказали, как с учетом новшеств считать взносы в месяце, в котором общая сумма выплат превысила предельную величину, и как исчислять взносы при оплате допвыходных по уходу за детьми-инвалидами.

Пенсионные взносы

Для малого и среднего бизнеса в отношении выплат за месяц, превышающих МРОТ, тариф установлен на уровне 10%. С выплат, сумма которых меньше или равна МРОТ, нужно платить взносы по обычным ставкам. На 2020 год предельная величина базы для начисления пенсионных взносов равна 1 292 000 руб. По общему правилу до момента, когда общая сумма выплат физлицу накопительным итогом с начала года превысит эту величину, тариф составляет 22%, а все, что свыше, облагается по ставке 10%.

Как указала ФНС, в месяце, в котором общая сумма выплат с начала года превысила предельную величину, страхователю нужно рассчитать взносы так:

  • определить, какая сумма из начисленного в месяце приходится на превышение предельной величины базы. В примере ФНС за январь ‒ март физлицу выплачено 1 200 000 руб., а в апреле перечислено еще 200 000 руб., т.е. превышение составляет: (1 200 000 + 200 000) – 1 292 000 = 108 000 руб. Эта часть должна по общему правилу облагаться по ставке 10%;
  • рассчитать, сколько облагается по ставке 22%. В примере ФНС это такая сумма: 200 000 – 108 000 = 92 000 руб.;
  • из суммы, которая по общему правилу облагается по ставке 22%, выделить МРОТ. Остальное будет облагаться взносами по ставке 10% как выплаты, превышающие МРОТ. В примере ФНС следующий расчет: 92 000 – 12 130 = 79 870 руб.

Таким образом, общая сумма взносов по примеру, который привели налоговики, будет складываться из следующих частей:

12 130 * 22% = 2 668,6 руб.

79 870 * 10% = 7 987 руб.

108 000 * 10% = 10 800 руб.

Общая сумма к уплате – 21 455,6 руб.

Взносы на ВНиМ

В целом порядок расчета взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством аналогичен порядку исчисления пенсионных взносов.

Для субъектов МСП в отношении выплат, превышающих МРОТ, установлен нулевой тариф. С выплат, сумма которых меньше или равна МРОТ, нужно платить взносы по обычным ставкам. Предельная база по данному виду взносов на 2020 год составляет 912 000 руб. До этой суммы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года, по общему правилу ставка составляет 2,9% или 1,8% в зависимости от категории застрахованного лица. Все, что свыше, "больничными" взносами не облагается.

Как разъяснила ФНС, порядок действий страхователя при расчете взносов на ВНиМ в месяце, когда предельная база превышена, такой:

  • определить, какая часть суммы, уплаченной за месяц, перечислена сверх предельной величины. В примере ФНС за январь ‒ март физлицу выплатили 750 000 руб., а в апреле — еще 250 000 руб., т.е. превышение составляет: (750 000 + 250 000) – 912 000 = 88 000 руб. Эта сумма не облагается взносами;
  • рассчитать, какая сумма из выплаченного за месяц входит в предельную величину. В примере ФНС сумма такая: 250 000 – 88 000 = 162 000 руб.;
  • из суммы, которая входит в предельную величину, по общей ставке будет облагаться только часть, которая не превышает МРОТ, т.е. взносы нужно будет уплатить только с выплат в размере 12 130 руб. Со всей остальной суммы (250 000 – 12 130 = 237 870 руб.) платить взносы не нужно.

Допвыходные по уходу за детьми-инвалидами

Оплата дополнительных выходных, которые предоставляются работникам для ухода за детьми-инвалидами, и страховые взносы с этой оплаты покрываются за счет средств ФСС.

Как указала ФНС, сумму взносов, которая приходится на оплату допвыходных, нужно определять так:

  • рассчитать общую сумму взносов за месяц. В качестве примера налоговики приняли общую сумму выплат физлицу за месяц в размере 75 000 руб., где 12 130 руб. облагается по общей ставке 30%, а свыше этого — по 15%. Расчет такой: 12 130 * 30% + (75 000 – 12 130) * 15% = 13 069,5 руб.;
  • определить долю, которая в общей сумме выплат приходится на оплату допвыходных. В примере ФНС она составляет 15 000 руб. Доля этой оплаты рассчитывается так: 15 000 / 75 000 = 0,2;
  • исчислить долю страховых взносов. В примере ФНС она определяется следующим образом: 13 069,5 * 0,2 = 2 613,9 руб. Эту сумму и должен возместить ФСС.

Стоит иметь в виду, что нередко страхователи вообще не начисляют взносы на суммы оплаты допвыходных дней по уходу за детьми-инвалидами и довольно успешно отстаивают свою позицию в суде.

Связанные новости