Сдаем декларацию по налогу на прибыль за месяц и год

Декларацию по налогу на прибыль организация подает за год и за каждый отчетный период. Отчитаться за 2020 год нужно не позднее 29 марта. Если перечисляете квартальные платежи, то не позднее 28 апреля следует представить декларацию за I квартал, а если ежемесячные — то не позднее 1 марта и 29 марта за январь и февраль соответственно. За опоздание грозит штраф.

Подробности:

• Кто, когда, куда и по какой форме отчитывается по налогу на прибыль

Начиная с отчетности за 2020 год применяйте обновленную форму декларации. Изменения в основном точечные: для соглашений о защите и поощрении капиталовложений, IT-компаний, резидентов ТОР и т.д.

В целом же состав декларации зависит от того, какие авансовые платежи вы перечисляете.

Подробности:

• В каком составе подают декларацию
• Как заполнить декларацию при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
• Как заполнить декларацию при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
• Как заполнить декларацию при уплате ежеквартальных авансовых платежей

Если у вас есть обособленные подразделения, то придется сдать несколько деклараций: по организации в целом и по каждому подразделению или их группе. Последний вариант возможен, если в регионе выбрали ответственное подразделение.

Подробности:

• Как заполнить и сдать декларацию при наличии обособленных подразделений
• Как заполнить и сдать декларацию при закрытии обособленного подразделения

В декларации нужно отразить как доходы, так и расходы налогового или отчетного периода. Сложности могут возникнуть с разными операциями, особенно если для организации они нетипичны, т.е. довольно редкие, либо если компания только начинает какой-то проект и, например, получает инвестиционный вычет.

Подробности:

• Как отразить продажу недвижимости
• Как отразить продажу основных средств
• Как отразить полученные дивиденды
• Как отразить выплаченные дивиденды
• Как отразить курсовые разницы
• Как отразить резерв по сомнительным долгам
• Как отразить уступку права требования
• Как отразить убытки
• Как отразить уплаченный торговый сбор
• Как отразить инвестиционный вычет

Если вы не получили в налоговом или отчетном периоде доходов и не понесли расходы, то нужно подать "нулевую" декларацию. Стоит иметь в виду, что заполнить следует не все листы, а только обязательные.

Подробности:

• Когда подавать и как заполнить "нулевую" декларацию

Показатели декларации должны соотноситься между собой и, в частности, с показателями отчета о финансовых результатах. Инспекция при приеме отчетности проверяет ее по контрольным соотношениям, поэтому их стоит сверить, чтобы потом не было вопросов. Если все же после подачи декларации вы или проверяющие обнаружили ошибку, нужно ее исправить. Сделать это можно в том числе с помощью уточненной декларации.

Подробности:

• Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
• Как проверить декларацию по контрольным соотношениям
• Как исправить ошибки в декларации
• Как заполнить и подать уточненную декларацию

Порядок заполнения декларации зависит не только от порядка уплаты авансовых платежей, но и от того, кем именно является налогоплательщик: иностранной компанией, участником КГН или некоммерческой организацией.

Подробности:

• Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию
• Как заполнить декларацию по КГН
• Как некоммерческой организации заполнить и подать декларацию

Если у вас прошла реорганизация, то нужно обратить внимание на особенности заполнения и подачи декларации. Их не надо учитывать только тогда, когда реорганизация прошла в форме выделения. В последнем случае обе организации, прежняя и новая, отчитываются каждая за себя.

Подробности:

• Как заполнить и подать декларацию при реорганизации