Переход на УСН с 2022 года: важные нюансы

Чтобы перейти на УСН, организации должны соблюдать ограничение по доходу. Минфин пояснил, что с 2022 года на спецрежим смогут перейти организации с доходом за 9 месяцев 2021 года 123,3 млн руб. Ранее он разрешал переход тем, у кого доход не превысил 116,1 млн руб. Если ваш доход выше последней из сумм, то лучше уточнить мнение вашей инспекции о лимите.

Для перехода нужно подать в налоговую уведомление. Срок сдачи — не позднее 10 января 2022 года, с учетом праздников и выходных.

Если опоздаете, применять УСН в 2022 году вы не сможете.

ФНС разъяснила, что уведомление можно сдать в любую инспекцию, независимо от места регистрации. Это стало возможно, так как налоговики доработали программный комплекс. Специального способа для подачи нет.

Подробности:

• Как заполнить уведомление о переходе на УСН с другого режима
• Как ИП заполнить уведомление о переходе на УСН с другого режима
• Сроки перехода на УСН с другого режима налогообложения

При переходе на упрощенку с ОСНО нужно также пересчитать НДС и доходы переходного периода. Так, некоторый НДС, принятый к вычету, нужно восстановить и включить в декларацию за IV квартал 2021 года.

Если вы выбрали для УСН объект "доходы минус расходы", то дополнительно посчитайте расходы переходного периода и отдельно определите расходы на приобретение ОС.

Подробности:

• Как перейти на УСН с ОСНО
• Как учесть НДС при переходе на УСН
• Как в декларации по НДС отразить восстановление налога при переходе на УСН

Выполнять ряд ограничений важно также в период применения упрощенки.

Например, остаточная стоимость ОС по данным бухучета не должна превышать 150 млн руб. При ее определении учитывайте в т.ч. ОС, которые передали в лизинг, если вы отразили их на своем балансе. Здесь есть нюанс. При переходе остаточную стоимость вы считаете на 1 октября 2021 года. Полагаем, что, если на эту дату она превысила ограничение, но к моменту перехода на УСН снизилась, вы вправе применять спецрежим.

Аналогичное правило действует для условия об уставном капитале. Так, на дату подачи уведомления о переходе на УСН неважно, какова доля участия других компаний в организации. А вот к началу применения спецрежима ограничение уже нужно соблюдать.

Подробности:

• Какой лимит стоимости ОС установлен для УСН
• Какое ограничение по уставному капиталу есть для перехода на УСН и ее применения

У предпринимателей свои условия для перехода на УСН и ее применения.

Некоторые организации и ИП не могут применять упрощенку: она для них под запретом.

Подробности:

• Кто имеет право применять УСН
• Когда налогоплательщик утрачивает право на УСН