Подарки и премии к праздникам в 2022 году: вспоминаем важные налоговые тонкости

Подарки к праздникам

Если вы дарите сотрудникам подарки к праздникам, например к 8 Марта, ко дню рождения компании, к профессиональной дате, нужно учесть несколько важных моментов:

• обязательно оформите передачу документами — договором дарения либо приказом руководителя. Иначе это не посчитают подарком. Договор дарения составляют, если цена подарка больше 3 000 руб.;

• если стоимость подарка свыше 4 000 руб. за год, исчислите с него НДФЛ. Есть исключения. Налог удерживайте и перечисляйте так же, как и при выплате других доходов, даже если вы передали деньги или подарочный сертификат. Обратите внимание, что при передаче подарка как поощрения за труд НДФЛ нужно рассчитывать независимо от его стоимости. В этом случае он, по сути, становится производственной премией;
• по общему правилу в день вручения подарка вам нужно начислить НДС. При этом не забудьте оформить счет-фактуру, или бухгалтерскую справку, или иной сводный документ, в котором есть суммарные данные. Вы можете составить один сводный счет-фактуру на все подарки в одном квартале.

Подробности:

• Как облагаются НДФЛ подарки
• Как отразить подарки в разд. 2 расчета 6-НДФЛ
• Пример расчета НДФЛ при выдаче нескольких подарков за год
• Пример отражения подарков в 6-НДФЛ за 2021 год

Учесть затраты на подарки в расходах по налогу на прибыль нельзя. Исключение — вы передаете их как поощрение за труд работника. В этом случае затраты можно включить в расходы на оплату труда. При этом важно предусмотреть вручение таких подарков в трудовом договоре или локальных актах компании.

Подробности:

• Как учесть подарки сотрудникам при расчете налога на прибыль

В аналогичном порядке нужно облагать налогами и подарки детям сотрудников, например, к Новому году. В данном случае не важно, кому вы их передаете — работнику или ребенку.

Подробности:

• Как облагаются НДФЛ подарки сотрудникам и их детям
• Как облагаются НДС подарки детям сотрудников

Премии к праздникам

Если вы выплачиваете работникам премии, с них нужно удержать НДФЛ. Не важно, к чему они приурочены — к юбилею компании, сотрудника или к другому празднику.

Расчет налога зависит от того, связана премия с производственными показателями или нет.

Премии, которые вы перечисляете бывшим сотрудникам, облагайте НДФЛ в общем порядке.

В расчете 6-НДФЛ выплаты к праздникам нужно отразить в целом так же, как и обычные производственные премии.

Подробности:

• НДФЛ с премии к юбилею организации
• НДФЛ с премии к юбилею сотрудника
• НДФЛ с премий к празднику

Если премии к празднику связаны с производственными результатами, их можно учесть в расходах на оплату труда. Для этого вам необходимо соблюдать некоторые условия. Например, возможность выплаты нужно отразить в трудовом договоре или локальных актах компании, премия не должна перечисляться за счет прибыли.

По таким же правилам нужно учитывать и премии, которые выплачены после увольнения сотрудника.

Непроизводственные премии учесть в расходах нельзя.

Подробности:

• Как облагается премия работнику, выплаченная после увольнения