КонсультантПлюс. Новости для бухгалтера

31 марта 2025

Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2024 год: продажа автомобиля, квартиры, вычет по процентам по ипотеке

Если в 2024 году физлицо продало машину или жилье, в ряде случаев оно должно подать 3-НДФЛ. Срок – не позднее 30 апреля 2025 года. Чтобы получить вычет по расходам на уплату процентов по ипотеке, декларацию сдают по желанию. Для отчетности надо использовать новую форму. Об этом и не только расскажем в обзоре.

Кто подает декларацию 3-НДФЛ
Какую применять форму декларации 3-НДФЛ
Срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2024 год
Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ
Общий порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2024 год
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета по процентам по ипотеке
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2024 год

Кто подает декларацию 3-НДФЛ

Физлица обязаны подавать декларацию только в определенных случаях, в частности при получении дохода:

от продажи имущества в России, которое не освобождено от НДФЛ. К примеру, декларацию нужно подать, если вы продали квартиру или автомобиль, которыми владели менее минимального срока;
от продажи зарубежной недвижимости;
от сдачи имущества в аренду.

Декларацию 3-НДФЛ подают по желанию, если нужно только получить налоговые вычеты и возврат НДФЛ.

Подробности:

Какую применять форму декларации 3-НДФЛ

Для заполнения отчетности за 2024 год используйте новый бланк декларации.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2024 год

В общем случае сдать отчетность нужно не позднее 30 апреля 2025 года. При этом уплатить НДФЛ, который вы рассчитали и указали в декларации, надо не позднее 15 июля 2025 года.

За нарушение сроков могут оштрафовать и начислить пени.

Если вы хотите получить только налоговый вычет по доходам за 2024 год, декларацию можно подать в любое время (в том числе после 30 апреля) в течение 3 лет.

Подробности:

Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию представляют по месту жительства. Ее можно подать:

В электронном виде – через госуслуги или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
на бумаге – непосредственно в налоговую или МФЦ либо по почте. Документы отправляйте с описью вложения. Сохраните квитанцию об отправке.

Если 3-НДФЛ подает представитель, у него должна быть нотариально удостоверенная доверенность или электронная доверенность.

Подробности:

Порядок представления декларации 3-НДФЛ

Общий порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2024 год

В декларации нужно заполнить обязательные листы: титульный лист, разделы 1 и 2.

Остальные листы включайте в зависимости от ситуации. Так, если вы продали машину, заполните приложения 1 и 6. А если вы продали квартиру, кроме этих приложений включите еще и расчет к приложению 1.

На титульном листе нужно заполнить все показатели, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". Так, в реквизите "Номер корректировки" укажите "0--", если подаете декларацию впервые. В поле "Налоговый период (код)" проставьте "34", а в поле "Отчетный год" ‒ "2024". В реквизите "Код категории налогоплательщика" отразите "760". В реквизите "Код статуса налогоплательщика" проставьте "1".

Если у вас налог к уплате (доплате), в разделе 1 декларации укажите:

в строке 020 – код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ;
в строке 040 – сумму налога (значение строки 150 раздела 2);
в строке 050 – ноль.

Если у вас налог к возврату, в строке 020 проставьте КБК для возврата, в строке 040 – ноль, а в строке 050 – налог к возврату.

В разделе 2 отражайте данные для расчета налоговой базы и НДФЛ. В общем случае его заполняют так:

в поле 001 укажите код вида дохода. Так, при продаже имущества проставьте "18", а при получении вычетов по процентам по ипотеке – "10";
в строках 010 и 030 отразите общую сумму налогооблагаемого дохода (возьмите значение из строки 070 приложения 1);
в строке 040 – сумму налоговых вычетов. При продаже имущества возьмите значение из строки 160 приложения 6. Если вы хотите получить вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке, приведите сумму из пп. 2.7 приложения 7.

Отметим, что 3-НДФЛ можно заполнить с помощью бесплатной программы на сайте ФНС, а также в режиме онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Декларацию на бумаге можно заполнить от руки или распечатать.

Подробности:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Если в 2024 году вы продали машину, которой владели меньше 3 лет, нужно подать декларацию. Заполните в ней титульный лист, разделы 1 и 2 в общем порядке. Кроме того, включите приложения 1 и 6.

В приложении 1 нужно указать, в частности:

в строке 010 – код вида дохода "18";
в строке 030 – ИНН покупателя автомобиля (если есть);
в строке 060 – наименование источника выплаты дохода. Если покупатель ‒ физлицо, укажите его Ф.И.О.;
в строке 070 – доход от продажи.

Строки 020 и 080 приложения 1 не заполняйте.

Если вы подаете декларацию только из-за продажи автомобиля, можно не указывать доходы, из которых налог был удержан.

В приложении 6 заполните:

пп. 3.2 ‒ если хотите заявить вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку автомобиля (но не более доходов от его продажи);
пп. 3.1 ‒ если хотите использовать имущественный вычет. Укажите вычет по доходам от продажи автомобиля (не более 250 тыс. руб.);
п. 11. Приведите общую сумму вычетов по приложению 6.

Приложение 6 заполняют только налоговые резиденты РФ.

Подробности:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры

Если в 2024 году вы получили доход от продажи квартиры, которой владели менее минимального срока, и у вас нет права на льготу для семей с детьми, надо подать декларацию. Заполните в ней титульный лист, разделы 1 и 2 в общем порядке. Включите также приложения 1, 6 и расчет к приложению 1.

В расчете к приложению 1 нужно указать, в частности:

в строке 030 – доход от продажи квартиры исходя из цены договора;
в строке 040 – кадастровую стоимость из строки 020, умноженную на коэффициент 0,7;
в строке 050 – сумму дохода от продажи квартиры для налогообложения. Перенесите самое большое значение из строки 030 или 040.

Приложение 1 заполните в том же порядке, что и при продаже автомобиля.

В приложении 6 по вашему выбору вы можете:

уменьшить доходы от продажи квартиры на документально подтвержденные расходы на ее покупку. Для этого заполните пп. 1.2;
заявить имущественный вычет в размере дохода, полученного от продажи недвижимости, но не более 1 млн руб. В этом случае заполните пп. 1.1.

Подробности:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета по процентам по ипотеке

Если вы хотите получить вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке, заполните титульный лист, разделы 1 и 2 в общем порядке. Включите также приложения 1, 7 и приложение к разделу 1.

Приложение 1 заполните на основании справки о доходах и суммах налога физлица. Ее можно получить у работодателя. Сведения доступны также в личном кабинете налогоплательщика. В нем укажите:

в строке 010 – код вида дохода "10";
в строках 030 - 060 – данные о работодателе;
в строке 070 – доход от работодателя;
в строке 080 – удержанный работодателем налог.

В приложении 7 отразите расчет имущественного вычета по расходам на уплату процентов по ипотеке, в частности:

в пп. 1.9 укажите уплаченные проценты по кредиту на покупку квартиры и его рефинансирование (не более 3 млн руб.);
в пп. 2.7 – общую сумму расходов на уплату процентов по кредиту за 2024 год, принимаемую к вычету. Вычет не должен превышать разницу значений пп. 2.5 и 2.6 (если в декларации заявили также вычет по расходам на покупку квартиры) или значение пп. 2.5 (если заявили вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке);
в пп. 2.9 – остаток имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредитам, переходящий на 2025 год.

Учтите: сумма пп. 2.7 и 2.9 не должна превышать 3 млн руб.

Приложение к разделу 1 содержит заявление о возврате излишне уплаченного налога. Укажите в нем налог к возврату и ваши банковские реквизиты.

Подробности: