Приложение 1. Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям

┌─────────────────────┬──────────────────┬─────┬───────────┬─────┐

│ │ │Пред-│ Коррек- │Окон-│

│ │ │вари-│ тировки │ча- │

│ Статьи Балансового │ Счета плана │тель-│ │тель-│

│ отчета │ счетов │ные ├─────┬─────┤ные │

│ │ │дан- │плюс │минус│дан- │

│ │ │ные │ │ │ные │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│ АКТИВЫ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│1. Счета │031 + 032 + 033 + │ │ │ │ │

│ в Центральном │+ 035 + 036 + │ │ │ │ │

│ Банке, касса и │+ 060 + 061 + │ │ │ │ │

│ приравненные │+ 062 + 063 + │ │ │ │ │

│ к ней средства │+ 064 + 161 + │ │ │ │ │

│ │+ 163 + 164 + │ │ │ │ │

│ │+ 655 + 681 + │ │ │ │ │

│ │+ сальдо 729 + │ │ │ │ │

│ │+ 816 + 821 + 829 │ │ │ │ │

│ │+ 049-1 + 049-2 + │ │ │ │ │

│ │+ 050-1 + 050-2 │ │ │ │ │

│(в ред. телеграмм ЦБ РФ от 18.01.95 N 139, от 24.03.95 N 153, от│

│23.06.95 N 177, от 09.12.95 N 213, от 16.01.96 N 228; писем│

│ЦБ РФ от 01.03.96 N 243, от 02.07.96 N 294, от 27.08.96 N 319,│

│от 02.10.96 N 333, от 10.11.96 N 359, от 11.02.97 N 411) │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│2. Средства в банках │072 + дебет │ │ │ │ │

│ и кредитных │сч. 076 в части │ │ │ │ │

│ учреждениях │др. банков + │ │ │ │ │

│ │(в части банков, │ │ │ │ │

│ │кредитных │ │ │ │ │

│ │учреждений) 079 + │ │ │ │ │

│ │+ 080 + 082 + │ │ │ │ │

│ │+ 160 + 162 + │ │ │ │ │

│ │+ 165 + 167 + │ │ │ │ │

│ │+ 992 + 411 + │ │ │ │ │

│ │+ 412 + 432 + │ │ │ │ │

│ │+ 049-3 + 049-4 + │ │ │ │ │

│ │+ 050-3 + 050-4 │ │ │ │ │

│(в ред. телеграмм ЦБ РФ от 18.01.95 N 139, от 09.12.95 N 213;│

│писем ЦБ РФ от 01.03.96 N 243, от 21.10.96 N 347, от 11.02.97│

│N 411) │

├─────────────────────┬──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│3. Государственные │194 + 083 в части │ │ │ │ │

│ долговые │облигаций, │ │ │ │ │

│ обязательства │приравненных к │ │ │ │ │

│ │государственным │ │ │ │ │

│ │ценным бумагам │ │ │ │ │

│(в ред. письма ЦБ РФ от 02.07.96 N 294) │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│4. Ценные бумаги │часть счетов │ │ │ │ │

│ для перепродажи │(191 + 192 + │ │ │ │ │

│ │+ 193) + 083 + │ │ │ │ │

│ │+ оставшаяся │ │ │ │ │

│ │часть 083 + часть │ │ │ │ │

│ │083 в части │ │ │ │ │

│ │облигаций для │ │ │ │ │

│ │перепродажи │ │ │ │ │

│(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 09.12.95 N 213; писем ЦБ РФ от│

│02.07.96 N 294, от 22.01.97 N 398) │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│4а. Собственные ак- │034 │ │ │ │ │

│ ции, выкупленные │ │ │ │ │ │

│ у акционеров │ │ │ │ │ │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│5. Кредиты │074 + 075 + 076 │ │ │А25 =│ │

│ │в части операций, │ │ │ │ │

│ │аналогичных │ │ │ │ │

│ │кредитным, + 079 │ │ │ │ │

│ │(оставшаяся часть)│ │ │ │ │

│ │+ 085 + 086 + 195 │ │ │ │ │

│ │+ 197 + 21 + 23 + │ │ │ │ │

│ │+ 25 + 27 + 29 + │ │ │ │ │

│ │+ 31 + 33 + 35 + │ │ │ │ │

│ │+ 37 + 39 + 41 │ │ │ │ │

│ │(кроме 411, 412) │ │ │ │ │

│ │+ 43 (кроме 432) +│ │ │ │ │

│ │+ 45 + 47 + 49 + │ │ │ │ │

│ │+ 51 + 53 + 55 + │ │ │ │ │

│ │+ 57 + 59 + 61 + │ │ │ │ │

│ │+ 613 + 615 + │ │ │ │ │

│ │+ 620 + 626 + │ │ │ │ │

│ │+ 627 + 628 + │ │ │ │ │

│ │+ 630 + 65 + 712 +│ │ │ │ │

│ │+ 716 + 728 + 76 +│ │ │ │ │

│ │+ 77 + 780 + 781 +│ │ │ │ │

│ │+ 79 + 822 + 907 +│ │ │ │ │

│ │+ 820 + 904 в │ │ │ │ │

│ │части начисленных,│ │ │ │ │

│ │но не взысканных │ │ │ │ │

│ │процентов + │ │ │ │ │

│ │+ 054 + 055 + │ │ │ │ │

│ │+ 056 + 057 + │ │ │ │ │

│ │+ 058 + дебетовое │ │ │ │ │

│ │сальдо 145 + │ │ │ │ │

│ │+ 672 + 806 + │ │ │ │ │

│ │+ дебетовое │ │ │ │ │

│ │сальдо (18 - 17) +│ │ │ │ │

│ │+ 049-5 + 049-6 + │ │ │ │ │

│ │+ 049-7 + 049-8 + │ │ │ │ │

│ │+ 049-9 + 050-5 + │ │ │ │ │

│ │+ 050-6 + 050-7 + │ │ │ │ │

│ │+ 050-8 + 050-9 + │ │ │ │ │

│ │+ 804 │ │ │ │ │

│(в ред. телеграмм ЦБ РФ от 18.01.95 N 139, от 24.03.95 N 153, от│

│23.06.95 N 177, от 09.12.95 N 213; писем ЦБ РФ от 01.03.96│

│N 243, от 02.07.96 N 294, от 21.10.96 N 347, от 22.01.97 N 398,│

│от 11.02.97 N 411; Приказа ЦБ РФ от 25.09.97 N 02-413) │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│6. Лизинг клиентам │924 - 015 в части │ │ │ │ │

│ │износа машин, │ │ │ │ │

│ │оборудования, │ │ │ │ │

│ │транспортных и │ │ │ │ │

│ │других средств │ │ │ │ │

│ │для сдачи в │ │ │ │ │

│ │аренду (лизинга) │ │ │ │ │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│7. Резерв на │кредит 945 │ │А1 = │ │ │

│ возможные потери │ │ │ │ │ │

│ по ссудам │ │ │ │ │ │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│8. Чистые кредиты и │Ст. 5 + ст. 6 - │ │ │ │ │

│ лизинг клиентам │- ст. 7 │ │ │ │ │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│9. Основные средства │(920 + 921 + 922 +│ │ │ │ │

│ и нематериальные │+ 923 - │ │ │ │ │

│ активы за вычетом │оставшаяся часть │ │ │ │ │

│ износа │015) + (930 + │ │ │ │ │

│ │+ 931 + 937) + 925│ │ │ │ │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│9а. Возмещение │948 │ │ │ │ │

│ разницы между │ │ │ │ │ │

│ расчетным и │ │ │ │ │ │

│ созданным │ │ │ │ │ │

│ резервом на │ │ │ │ │ │

│ возможные потери │ │ │ │ │ │

│ по ссудам │ │ │ │ │ │

│(ст. 9а введена телеграммой ЦБ РФ от 18.01.95 N 139) │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│10. Долгосрочные │оставшиеся части │ │ │ │ │

│ вложения в ценные│(191 + 192 + │ │ │ │ │

│ бумаги │+ 193) + 825 + 059│ │ │ │ │

│(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 09.12.95 N 213) │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│11. Наращенные доходы│941 + 949 (дебет │ │А3 = │ │ │

│ и авансовые │счета) + 660 │ │А4 = │ │ │

│ расходы │ │ │ │ │ │

│(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 28.09.95 N 197; письма ЦБ РФ от│

│27.08.96 N 319) │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│12. Прочие активы │042 + 043 + 044 + │ │ │А11 =│ │

│ │045 (дебет) + 046 │ │ │ │ │

│ │+ 047 + 051 + │ │ │ │ │

│ │оставшаяся часть │ │ │ │ │

│ │076 + 077 + │ │ │ │ │

│ │+ сальдо 890 + │ │ │ │ │

│ │+ сальдо 893 + │ │ │ │ │

│ │+ 901 + оставшаяся│ │ │ │ │

│ │часть 904 + 905 + │ │ │ │ │

│ │+ 932 + │ │ │ │ │

│ │+ (942 - 012 │ │ │ │ │

│ │в части износа │ │ │ │ │

│ │малоценного │ │ │ │ │

│ │инвентаря) + 940 +│ │ │ │ │

│ │+ 950 в части │ │ │ │ │

│ │сумм переплат │ │ │ │ │

│ │бюджету + сальдо │ │ │ │ │

│ │089 + 155 + │ │ │ │ │

│ │+ 156 + 303 + │ │ │ │ │

│ │+ 685 + 871 + │ │ │ │ │

│ │+ 910 + 917 + │ │ │ │ │

│ │+ 933 + дебетовое │ │ │ │ │

│ │сальдо 721 + │ │ │ │ │

│ │дебетовое сальдо │ │ │ │ │

│ │725 + 687 + 662(А)│ │ │ │ │

│(в ред. телеграмм ЦБ РФ от 24.03.95 N 153, от 09.12.95 N 213, от│

│16.01.96 N 228; писем ЦБ РФ от 01.03.96 N 243, от 02.07.96│

│N 294, от 27.08.96 N 319, от 22.01.97 N 398, от 11.02.97 N 411; │

│Приказа ЦБ РФ от 25.09.97 N 02-413; Указания ЦБ РФ от 26.01.98│

│N 144-У) │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│13. Всего активов │Ст. 1 по 4 плюс │ │ │ │ │

│ │ст. 8 по 12 │ │ │ │ │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│ │ │ │ │ │ │

│ ПАССИВЫ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│I. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│14. Средства │623 + 624 + 824 │ │ │ │ │

│ Центрального │ │ │ │ │ │

│ банка │ │ │ │ │ │

│(в ред. письма ЦБ РФ от 01.03.96 N 243) │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│15. Средства банков │073 + кредит сч. │ │ │ │ │

│ и кредитных │075, 076 в части │ │ │ │ │

│ учреждений │других банков + │ │ │ │ │

│ │+ 079 (в части │ │ │ │ │

│ │банков, кредитных │ │ │ │ │

│ │учреждений) + │ │ │ │ │

│ │+ 081 + 087 + │ │ │ │ │

│ │+ 160 + 162 + │ │ │ │ │

│ │+ 164 + 165 + │ │ │ │ │

│ │+ 168 + 604 + │ │ │ │ │

│ │+ 631 (в части │ │ │ │ │

│ │банков, кредитных │ │ │ │ │

│ │учреждений) + │ │ │ │ │

│ │+ 632 + 823 │ │ │ │ │

│ │в части других │ │ │ │ │

│ │банков + │ │ │ │ │

│ │+ 054 + 411 + 412 │ │ │ │ │

│ │+ 048-1 + 048-2 + │ │ │ │ │

│ │048-3 + 048-4 + │ │ │ │ │

│ │066-1 + 066-2 + │ │ │ │ │

│ │066-3 + 066-4 │ │ │ │ │

│(в ред. телеграмм ЦБ РФ от 18.01.95 N 139, от 09.12.95 N 213;│

│писем ЦБ РФ от 01.03.96 N 243, от 11.02.97 N 411) │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│16. Средства клиентов│070 + 071 + │ │ │ │ │

│ │оставшаяся часть │ │ │ │ │

│ │075 + 076 в части │ │ │ │ │

│ │операций, │ │ │ │ │

│ │аналогичных │ │ │ │ │

│ │депозитным + 078 +│ │ │ │ │

│ │+ оставшаяся │ │ │ │ │

│ │часть 079 + 090 + │ │ │ │ │

│ │100 + 120 + 130 + │ │ │ │ │

│ │131 + 132 + 133 + │ │ │ │ │

│ │134 + 141 + 142 + │ │ │ │ │

│ │144 + кредитовое │ │ │ │ │

│ │сальдо 145 + │ │ │ │ │

│ │+ кредитовое │ │ │ │ │

│ │сальдо (17 - 18) │ │ │ │ │

│ │+ 157 + 158 + │ │ │ │ │

│ │+ 20 + 22 + 24 + │ │ │ │ │

│ │+ 26 + 28 + 30 + │ │ │ │ │

│ │+ 32 + 34 + 36 + │ │ │ │ │

│ │+ 38 + 40 + 42 + │ │ │ │ │

│ │+ 44 + 46 + 48 + │ │ │ │ │

│ │+ 50 + 52 + 54 + │ │ │ │ │

│ │+ 56 + 58 + 60 + │ │ │ │ │

│ │+ 64 + 69 (кроме │ │ │ │ │

│ │690) + 70 + 603 + │ │ │ │ │

│ │+ 605 + 614 + 631 │ │ │ │ │

│ │(оставшаяся часть)│ │ │ │ │

│ │+ 634 + 672 + 673 │ │ │ │ │

│ │+ 710 + 711 + │ │ │ │ │

│ │+ 713 + 714 + 715 │ │ │ │ │

│ │+ 717 + 718 + 720 │ │ │ │ │

│ │+ сальдо 721 + │ │ │ │ │

│ │722 + 723 + 724 + │ │ │ │ │

│ │сальдо 725 + 726 │ │ │ │ │

│ │+ сальдо 729 + │ │ │ │ │

│ │732 + 733 + 734 + │ │ │ │ │

│ │735 + 736 + 737 + │ │ │ │ │

│ │738 + 739 + 74 + │ │ │ │ │

│ │750 + 751 + 752 + │ │ │ │ │

│ │810 + 811 + 812 + │ │ │ │ │

│ │807 + 818 + 907 + │ │ │ │ │

│ │915 + 946 + │ │ │ │ │

│ │048-5 + 066-5 │ │ │ │ │

│(в ред. телеграмм ЦБ РФ от 18.01.95 N 139, от 24.03.95 N 153, от│

│23.06.95 N 177; писем ЦБ РФ от 01.03.96 N 243, от 02.07.96│

│N 294, от 27.08.96 N 319, от 10.11.96 N 359, от 22.01.97 N 398, │

│от 11.02.97 N 411; Приказа ЦБ РФ от 25.09.97 N 02-413) │

├─────────────────────┬──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│17. Наращенные │949 (кредит счета)│ │А7 = │ │ │

│ расходы и │+ 910 │ x │А8 = │ │ │

│ досрочные доходы │ │ │ │ │ │

│(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 28.09.95 N 197; письма ЦБ РФ от│

│27.08.96 N 319) │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│18. Выпущенные банком│084 + 196 + 199 + │ │ │ │ │

│ долговые │+ 730 + 731 + 088 │ │ │ │ │

│ обязательства │ │ │ │ │ │

│(в ред. телеграмм ЦБ РФ от 24.03.95 N 153, от 09.12.95 N 213) │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│19. Прочие │оставшаяся часть │ │А13 =│А22 =│ │

│ обязательства │076 + 819 + │ │ │А23 =│ │

│ │+ сальдо 890 + │ │ │А25 =│ │

│ │+ сальдо 893 + │ │ │ │ │

│ │+ кредит счета 904│ │ │ │ │

│ │+ кредит счета 905│ │ │ │ │

│ │+ кредит счета 932│ │ │ │ │

│ │+ кредит счета 943│ │ │ │ │

│ │+ 947 + 682 + │ │ │ │ │

│ │+ сальдо 089 + │ │ │ │ │

│ │+ 900 + 045 │ │ │ │ │

│ │(кредит счета) + │ │ │ │ │

│ │+ 044 + 155 + │ │ │ │ │

│ │+ 156 + 303 + │ │ │ │ │

│ │+ 686 + 819 + │ │ │ │ │

│ │+ 874 + 918 + │ │ │ │ │

│ │+ 936 + 992 + │ │ │ │ │

│ │+ 065 + 688 │ │ │ │ │

│(в ред. телеграмм ЦБ РФ от 24.03.95 N 153, от 09.12.95 N 213, от│

│16.01.96 N 228; писем ЦБ РФ от 01.03.96 N 243, от 02.07.96│

│N 294, от 11.02.97 N 411; Приказа ЦБ РФ от 25.09.97 N 02-413) │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│20. Резерв на │944 │ │А2 = │ │ │

│ покрытие рисков │ │ │ │ │ │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│21. Всего │Ст. 14 по 20 │ │ │ │ │

│ обязательств │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│II. СОБСТВЕННЫЕ │ │ │ │ │ │

│ СРЕДСТВА │ │ │ │ │ │

│ (КАПИТАЛ) │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│22. Уставный капитал │010 в части │ │ │ │ │

│ - простые акции │простых акций │ │ │ │ │

│ (паи) │ │ │ │ │ │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│23. Привилегированные│010 в части │ │ │ │ │

│ акции │привилегированных │ │ │ │ │

│ │акций │ │ │ │ │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│24. Эмиссионные │012 в части │ │ │ │ │

│ разницы │разницы между │ │ │ │ │

│ │фактической │ │ │ │ │

│ │ценой продажи │ │ │ │ │

│ │акций и их │ │ │ │ │

│ │номинальной │ │ │ │ │

│ │стоимостью │ │ │ │ │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│25. Прибыль, │оставшаяся часть │ │А5 = │ А9 =│ │

│ оставленная │010 + 011 + 012 │ │А6 = │А10 =│ │

│ в распоряжении │(кроме учтенного │ │А15 =│ │ │

│ банка │по ст. 12, 24 и │ │А16 =│ │ │

│ │26) + 016 + сальдо│ │А17 =│ │ │

│ │017 + 018 + │ │А18 =│ │ │

│ │+ 981 - 951 │ │А19 =│ │ │

│ │отвлеченные │ │А20 =│ │ │

│ │средства за счет │ │А21 =│ │ │

│ │прибыли прошлых │ │ │ │ │

│ │лет │ │ │ │ │

│(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 18.01.95 N 139; писем ЦБ РФ от│

│02.07.96 N 294, от 27.08.96 N 319) │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│26. Переоценка │012 в части │ │ │ │ │

│ основных средств │результата │ │ │ │ │

│ │переоценки │ │ │ │ │

│ │основных средств │ │ │ │ │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│27. Прибыль (убыток) │980 + 960 + 969 - │ │А3 = │А1 = │ │

│ отчетного периода│970 - 971 - 979 + │ │А4 = │А2 = │ │

│ │+ Кт 662 - Дт 662 │ │А9 = │А5 = │ │

│ │+ Кт 019 - Дт 019 │ │А10 =│А6 = │ │

│ │+ Кт 014 - Дт 014 │ │А22 =│А7 = │ │

│ │ │ │А23 =│А8 = │ │

│ │ │ │ │А11 =│ │

│ │ │ │ │А12 =│ │

│ │ │ │ │А13 =│ │

│ │ │ │ │А14 =│ │

│ │ │ │ │А15 =│ │

│ │ │ │ │А16 =│ │

│ │ │ │ │А17 =│ │

│ │ │ │ │А18 =│ │

│ │ │ │ │А19 =│ │

│ │ │ │ │А20 =│ │

│ │ │ │ │А21 =│ │

│(в ред. писем ЦБ РФ от 02.07.96 N 294, от 27.08.96 N 319, от│

│11.02.97 N 411) │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│27.1. Начисленные │950 в части │ │ │ │ │

│ дивиденды │начисленных │ │ │ │ │

│ │дивидендов │ │ │ │ │

│(ст. 27.1 введена телеграммой ЦБ РФ от 24.03.95 N 153) │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│27А. Распределено │оставшаяся часть │ │ │А12 =│ │

│ прибыли в │950 счета │ │ │А14 =│ │

│ отчетном периоде│ │ │ │ │ │

│(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 24.03.95 N 153) │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│27Б. Чистая │Ст. 27 - 27.1 - │ │ │ │ │

│ нераспределенная│- 27А │ │ │ │ │

│ прибыль │ │ │ │ │ │

│(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 24.03.95 N 153) │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│28. Всего собственных│Ст. 22 по 26 + │ │ │ │ │

│ средств │ст. 27Б │ │ │ │ │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│29. Всего │Ст. 21 + ст. 28 │ │ │ │ │

│ обязательств и │ │ │ │ │ │

│ собственных │ │ │ │ │ │

│ средств │ │ │ │ │ │

├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

│ │ │ │ │ │ │

│ЗАБАЛАНСОВАЯ СТАТЬЯ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│30. Гарантии, │9925 │ │ │ │ │

│ поручительства, │ │ │ │ │ │

│ выданные банком │ │ │ │ │ │

└─────────────────────┴──────────────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘