<Письмо> ФНС РФ от 21.04.2006 N ММ-6-06/430@ "О направлении перечней междокументных контрольных соотношений показателей налоговых деклараций"

КонсультантПлюс: примечание.

Таблица N 3 фактически утратила силу в связи с изданием Приказа Минфина РФ от 31.01.2006 N 19н, которым Приказ Минфина РФ от 10.02.2005 N 21н признан утратившим силу.

Таблица контрольных соотношений N 3

┌────┬───────────────────────────────────────────────────────────┐

│ N │Междокументные контрольные соотношения показателей │

│п/п │налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц,│

│ │производящих выплаты физическим лицам, форма которой │

│ │утверждена Приказом Минфина России от 10.02.2005 N 21н │

│ │(действует до 13.03.2006) │

├────┴───────────────────────────────────────────────────────────┤

│Для всех НП, уплачивающих ЕСН, должны выполняться КС 1 - 3: │

├────┬───────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 1. │Если ф. 2 гр. 3 стр. 010 "Выручка от продажи товаров, │

│ │продукции, работ, услуг..." > 0, то для граф 3 - 6: дЕСН │

│ │р. 2 стр. (0100 + 1000 + 1100) > 0 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 2. │для граф 3 - 6: дЕСН р. 2 стр. (0100 + 1000 + 1100) >= ф. │

│ │4 стр. 160 "Денежные средства, направленные на оплату │

│ │труда" гр. 3 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 3. │для граф 3 - 6: дЕСН р. 2 стр. (0100 + 1000 + 1100) >= ф. │

│ │5 р. "Расходы по обычным видам деят-ти (по элем. затрат) │

│ │гр. 3 стр. 720 "Затраты на оплату труда" │

├────┴───────────────────────────────────────────────────────────┤

│Для НП, у которых дСВ р. 2 стр. 0100 гр. 7 = 0, должны │

│выполняться КС 4 - 13: │

├────┬───────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 4. │дЕСН р. 2 стр. 0100 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0100 гр. 6 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 5. │дЕСН р. 2 стр. 0110 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0110 гр. 6 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 6. │дЕСН р. 2 стр. 0120 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0120 гр. 6 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 7. │дЕСН р. 2 стр. 0130 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0130 гр. 6 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 8. │дЕСН р. 2 стр. 0140 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0140 гр. 6 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 9. │дЕСН р. 2 стр. 0300 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0200 гр. 6 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│10. │дЕСН р. 2 стр. 0310 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0210 гр. 6 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│11. │дЕСН р. 2 стр. 0320 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0220 гр. 6 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│12. │дЕСН р. 2 стр. 0330 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0230 гр. 6 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│13. │дЕСН р. 2 стр. 0340 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0240 гр. 6 │

├────┴───────────────────────────────────────────────────────────┤

│Для НП, у которых дСВ р. 2 стр. 0100 гр. 7 > 0, должны │

│выполняться КС 14 - 23: │

├────┬───────────────────────────────────────────────────────────┤

│14. │дЕСН р. 2 стр. 0100 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0100 гр. 7 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│15. │дЕСН р. 2 стр. 0110 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0110 гр. 7 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│16. │дЕСН р. 2 стр. 0120 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0120 гр. 7 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│17. │дЕСН р. 2 стр. 0130 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0130 гр. 7 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│18. │дЕСН р. 2 стр. 0140 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0140 гр. 7 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│19. │дЕСН р. 2 стр. 0300 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0200 гр. 7 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│20. │дЕСН р. 2 стр. 0310 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0210 гр. 7 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│21. │дЕСН р. 2 стр. 0320 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0220 гр. 7 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│22. │дЕСН р. 2 стр. 0330 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0230 гр. 7 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│23. │дЕСН р. 2 стр. 0340 гр. 3 = дСВ р. 2 стр. 0240 гр. 7 │

├────┴───────────────────────────────────────────────────────────┤

│Для всех НП, уплачивающих ЕСН, должно выполняться КС 24: │

├────┬───────────────────────────────────────────────────────────┤

│24. │дЕСН р. 2 стр. 1000 <= дП - (прил. 2 к л. 02) стр. (301 + │

│ │311) гр. 3 │

├────┴───────────────────────────────────────────────────────────┤

│Для НП, начисляющих выплаты в пользу иностранных граждан и лиц │

│без гражданства, не являющихся застрахованными лицами согласно │

│Закону N 167-ФЗ, должны выполняться КС 25 - 29: │

├────┬───────────────────────────────────────────────────────────┤

│25. │дЕСН р. 2 стр. 0100 гр. 3 > дСВ р. 2 стр. 0100 гр. 6(7) │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│26. │дЕСН р. 2 стр. 0110 гр. 3 > дСВ р. 2 стр. 0110 гр. 6(7) │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│27. │дЕСН р. 2 стр. 0120 гр. 3 > дСВ р. 2 стр. 0120 гр. 6(7) │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│28. │дЕСН р. 2 стр. 0130 гр. 3 > дСВ р. 2 стр. 0130 гр. 6(7) │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│29. │дЕСН р. 2 стр. 0140 гр. 3 > дСВ р. 2 стр. 0140 гр. 6(7) │

├────┴───────────────────────────────────────────────────────────┤

│Для НП, у которых дСВ р. 2 стр. 0100 гр. 7 = 0, должны │

│выполняться КС 30 - 32: │

├────┬───────────────────────────────────────────────────────────┤

│30. │дЕСН р. 2.1 стр. 010 гр. 3 = дСВ р. 2.2 стр. 103 гр. 4 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│31. │дЕСН р. 2.2 стр. (010 - 011) гр. 3 = дСВ р. 2.3 стр. (010 -│

│ │011) гр. 3 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│32. │дЕСН р. 2.2 стр. (030 - 031) гр. 3 = дСВ р. 2.3 стр. (020 │

│ │- 021) гр. 3 │

├────┴───────────────────────────────────────────────────────────┤

│Для НП, у которых дСВ р. 2 стр. 0100 гр. 7 > 0, должны │

│выполняться КС 33, 34: │

├────┬───────────────────────────────────────────────────────────┤

│33. │дЕСН р. 2.2 стр. (010 - 011) гр. 3 = дСВ р. 2.3 стр. (010 │

│ │- 011) гр. 4 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│34. │дЕСН р. 2.2 стр. (030 - 031) гр. 3 = дСВ р. 2.3 стр. (020 │

│ │- 021) гр. 4 │

├────┴───────────────────────────────────────────────────────────┤

│Для НП, начисляющих выплаты в пользу иностранных граждан и лиц │

│без гражданства, не являющихся застрахованными лицами согласно │

│Закону N 167-ФЗ, должны выполняться КС 35, 36: │

├────┬───────────────────────────────────────────────────────────┤

│35. │дЕСН р. 2.2 стр. (010 - 011) гр. 3 > дСВ р. 2.3 стр. (010 │

│ │- 011) гр. 3(4) │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│36. │дЕСН р. 2.2 стр. (030 - 031) гр. 3 > дСВ р. 2.3 стр. (020 │

│ │- 021) гр. 3(4) │

├────┴───────────────────────────────────────────────────────────┤

│Для всех НП, уплачивающих ЕСН, должны выполняться КС 37 - 41: │

├────┬───────────────────────────────────────────────────────────┤

│37. │дЕСН р. 2 стр. 0100 гр. 4 = 4ФСС р. 1 таб. 1 стр. 1 гр. 3 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│38. │дЕСН р. 2 стр. 0400 гр. 4 = 4ФСС р. 1 таб. 1 стр. 2 гр. 3 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│39. │Если 4ФСС р. 1 таб. 2 стр. 5 гр. 3 = 0, то: дЕСН │

│ │р. 2 стр. 0700 гр. 4 = 4ФСС р. 1 таб. 2 стр. 15 гр. 3 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│40. │дЕСН р. 2 стр. 0800 гр. 4 = 4ФСС р. 1 таб. 2 стр. 6 гр. 3 │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤

│41. │дЕСН р. 2 стр. 0900 гр. 4 = 4ФСС р. 1 таб. 2 стр. 3 гр. 3 │

└────┴───────────────────────────────────────────────────────────┘

Таблица контрольных соотношений N 2 Таблица контрольных соотношений N 4