Поступление денежных средств от третьего лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Поступление денежных средств от третьего лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате суммы, формирующей положительное сальдо ЕНС. Налоговый орган отказал в возврате. Суд признал отказ правомерным, так как положительное сальдо ЕНС было образовано в результате поступления денежных средств, перечисленных третьим лицом за общество в связи с уголовным делом в отношении его генерального директора. Уголовное дело возбуждено по признакам преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ. Согласно п. 13.1 ст. 78 НК РФ (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ) суммы денежных средств, уплаченные в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в результате преступлений, предусмотренных в том числе ст. 199 УК РФ, не признаются суммами излишне уплаченного налога и не подлежат зачету или возврату. Кроме того, общество находилось в состоянии банкротства и имело задолженность перед налоговым органом, включенную в реестр требований кредиторов. Следовательно, налогоплательщик не мог претендовать на возврат суммы налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате суммы, формирующей положительное сальдо ЕНС. Налоговый орган отказал в возврате. Суд признал отказ правомерным, так как положительное сальдо ЕНС было образовано в результате поступления денежных средств, перечисленных третьим лицом за общество в связи с уголовным делом в отношении его генерального директора. Уголовное дело возбуждено по признакам преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ. Согласно п. 13.1 ст. 78 НК РФ (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ) суммы денежных средств, уплаченные в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в результате преступлений, предусмотренных в том числе ст. 199 УК РФ, не признаются суммами излишне уплаченного налога и не подлежат зачету или возврату. Кроме того, общество находилось в состоянии банкротства и имело задолженность перед налоговым органом, включенную в реестр требований кредиторов. Следовательно, налогоплательщик не мог претендовать на возврат суммы налога.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом данные платежи не соответствовали критериям допустимости отступления от очередности, предусмотренной п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве. Денежные средства поступали на счет третьего лица, тогда как арбитражный управляющий обязан использовать основной счет должника и принять меры для соблюдения очередности исполнения должником требований по текущим обязательствам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом данные платежи не соответствовали критериям допустимости отступления от очередности, предусмотренной п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве. Денежные средства поступали на счет третьего лица, тогда как арбитражный управляющий обязан использовать основной счет должника и принять меры для соблюдения очередности исполнения должником требований по текущим обязательствам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положенияСуд апелляционной инстанции, установив, что условие пункта 3.3.1 договора не соответствует требованиям статьи 190 ГК РФ, поскольку оплата выполненных работ поставлена в зависимость от поступления денежных средств от третьего лица, пришел к выводу о несогласованности сторонами условия о сроке оплаты, применил положения статьи 314 ГК РФ, определил начало периода начисления процентов с учетом получения требования об оплате заказчиком; оснований для отмены решения не установил.
Путеводитель по судебной практике. Агентирование1.1. Вывод из судебной практики: Выплата вознаграждения агенту не может быть поставлена в зависимость от момента поступления принципалу денежных средств от третьих лиц.
Нормативные акты
Положение Банка России от 25.10.2017 N 612-П
(ред. от 19.06.2023)
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2017 N 49203)4.40. Поступление денежных средств от третьих лиц в погашение задолженности по договору займа при реализации ценностей или имущества, принятого отдельной некредитной финансовой организацией в обеспечение по выданным (размещенным) средствам, отражается в соответствии с пунктом 4.36 настоящего Положения. Одновременно отдельной некредитной финансовой организацией отражается частичное или полное списание стоимости ценностей или имущества, учитываемых на счетах N 91311 "Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам", N 91312 "Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов" или N 91313 "Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам" в соответствии с пунктом 4.39 настоящего Положения.
(ред. от 19.06.2023)
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2017 N 49203)4.40. Поступление денежных средств от третьих лиц в погашение задолженности по договору займа при реализации ценностей или имущества, принятого отдельной некредитной финансовой организацией в обеспечение по выданным (размещенным) средствам, отражается в соответствии с пунктом 4.36 настоящего Положения. Одновременно отдельной некредитной финансовой организацией отражается частичное или полное списание стоимости ценностей или имущества, учитываемых на счетах N 91311 "Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам", N 91312 "Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов" или N 91313 "Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам" в соответствии с пунктом 4.39 настоящего Положения.
Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И
(ред. от 06.06.2023)
"Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2019 N 57008)поступления денежных средств от третьего лица - участника синдиката в целях покрытия кредитного риска банка.
(ред. от 06.06.2023)
"Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.12.2019 N 57008)поступления денежных средств от третьего лица - участника синдиката в целях покрытия кредитного риска банка.