Продажа доли в уставном капитале отражение в декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли в уставном капитале отражение в декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отразить выручку от продажи доли в уставном капитале в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отразить выручку от продажи доли в уставном капитале в декларации по налогу на прибыль
Статья: Комментарий к Кассационному определению ВС РФ от 08.02.2023 N 19-КАД22-15-К5
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Обратите внимание! Суды решили, что налогоплательщик воспользовался своим правом на получение налогового вычета в размере 250 000 руб. в отношении дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале ООО и отраженного в первичной налоговой декларации, в связи с чем налоговая база от реализации иного имущества уменьшению не подлежит.
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Обратите внимание! Суды решили, что налогоплательщик воспользовался своим правом на получение налогового вычета в размере 250 000 руб. в отношении дохода, полученного от продажи доли в уставном капитале ООО и отраженного в первичной налоговой декларации, в связи с чем налоговая база от реализации иного имущества уменьшению не подлежит.
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 09.02.2011 N 17812/10
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующей в части формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения, утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.12.2009 N 145н>Основанием для доначисления налога, начисления пеней и штрафа послужили выводы инспекции о занижении предпринимателем налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в связи с неправильным заполнением налоговой декларации. Инспекция указала, что доходы от продажи доли в уставном капитале организации должны отражаться в листе Ж2 декларации, при этом предприниматель имеет право уменьшить полученные доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных им расходов, связанных с приобретением этой доли, но не более суммы дохода, полученной от ее продажи.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующей в части формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения, утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.12.2009 N 145н>Основанием для доначисления налога, начисления пеней и штрафа послужили выводы инспекции о занижении предпринимателем налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в связи с неправильным заполнением налоговой декларации. Инспекция указала, что доходы от продажи доли в уставном капитале организации должны отражаться в листе Ж2 декларации, при этом предприниматель имеет право уменьшить полученные доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных им расходов, связанных с приобретением этой доли, но не более суммы дохода, полученной от ее продажи.
Решение ВАС РФ от 21.05.2009 N ВАС-3454/09
<О признании частично недействующей формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н>В декларации операции по реализации имущественных прав, в том числе долей в уставном капитале организации, отражаются следующим образом:
<О признании частично недействующей формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н>В декларации операции по реализации имущественных прав, в том числе долей в уставном капитале организации, отражаются следующим образом:
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)титульный лист, разд. 1 и 2, которые обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)титульный лист, разд. 1 и 2, которые обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;
Статья: После перехода на ОСН можно уменьшить выручку на расходы, возникшие при УСН: позиция Верховного суда
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В декларации по налогу на прибыль за 2020 год организация отразила выручку от реализации доли в уставном капитале дочернего общества в размере 10 млн руб. (на основании пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ) и расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале, в общем размере 23,9 млн руб. (на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 268, пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ).
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В декларации по налогу на прибыль за 2020 год организация отразила выручку от реализации доли в уставном капитале дочернего общества в размере 10 млн руб. (на основании пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ) и расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале, в общем размере 23,9 млн руб. (на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 268, пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ).
Вопрос: Можно ли уменьшить полученную в текущем периоде прибыль от продажи доли в УК другой организации по контролируемой сделке на убыток от основной деятельности, полученный в прошлом году? Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)В декларации по налогу на прибыль выручка от реализации доли в уставном капитале другой организации отражается в Приложении N 1 к листу 02 по строке 010, в том числе в расшифровке по строке 013 (выручка от реализации имущественных прав) (п. п. 6.1, 6.2 Порядка заполнения декларации).
(Консультация эксперта, 2024)В декларации по налогу на прибыль выручка от реализации доли в уставном капитале другой организации отражается в Приложении N 1 к листу 02 по строке 010, в том числе в расшифровке по строке 013 (выручка от реализации имущественных прав) (п. п. 6.1, 6.2 Порядка заполнения декларации).
Вопрос: Каков порядок налогообложения для юридического и для физического лица операции мены доли в ООО, принадлежащей юридическому лицу, на долю в ООО, принадлежащую физическому лицу, если доли равноценны, а юридическое лицо применяет ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Доход, полученный физическим лицом от реализации принадлежащей ему доли в ООО, является доходом, облагаемым НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 Налогового кодекса РФ). Физическое лицо, заключившее договор мены долями в ООО, должно самостоятельно отразить в декларации по НДФЛ доход от реализации доли в уставном капитале ООО и уплатить соответствующий налог. В отношении данного дохода юридическое лицо - контрагент не является налоговым агентом, не исчисляет и не удерживает НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Доход, полученный физическим лицом от реализации принадлежащей ему доли в ООО, является доходом, облагаемым НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 Налогового кодекса РФ). Физическое лицо, заключившее договор мены долями в ООО, должно самостоятельно отразить в декларации по НДФЛ доход от реализации доли в уставном капитале ООО и уплатить соответствующий налог. В отношении данного дохода юридическое лицо - контрагент не является налоговым агентом, не исчисляет и не удерживает НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: В каком порядке в разд. 7 декларации по НДС отражаются операции по продаже акций, если они были приобретены три года назад за 15 млн руб., а проданы за 17 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация на территории РФ долей в уставном (складочном) капитале организаций, долей в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, за исключением базисного актива финансовых инструментов срочных сделок, подлежащего налогообложению НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация на территории РФ долей в уставном (складочном) капитале организаций, долей в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, за исключением базисного актива финансовых инструментов срочных сделок, подлежащего налогообложению НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Вопрос: ООО продает физлицу - гражданину Казахстана долю в уставном капитале казахстанской организации. Расчет производится на территории Казахстана в тенге. Возникают ли обязательства по уплате НДС в РФ и отражению в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО продает физлицу - гражданину Казахстана долю в уставном капитале казахстанской организации. Расчет производится на территории Казахстана в тенге. Возникают ли обязательства по уплате НДС в РФ и отражению в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО продает физлицу - гражданину Казахстана долю в уставном капитале казахстанской организации. Расчет производится на территории Казахстана в тенге. Возникают ли обязательства по уплате НДС в РФ и отражению в декларации по НДС?
Готовое решение: Как составить пояснения для налоговой инспекции к декларации по налогу на прибыль при продаже доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, доход, полученный ООО "Альфа" от реализации доли в уставном капитале ООО "Бета", подлежит обложению налогом на прибыль по ставке 0% на основании п. 4.1 ст. 284, п. п. 1, 2, 6 ст. 284.2 НК РФ, в связи с чем отражен в листе 04 декларации по налогу на прибыль за 2024 г. с кодом "07".
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, доход, полученный ООО "Альфа" от реализации доли в уставном капитале ООО "Бета", подлежит обложению налогом на прибыль по ставке 0% на основании п. 4.1 ст. 284, п. п. 1, 2, 6 ст. 284.2 НК РФ, в связи с чем отражен в листе 04 декларации по налогу на прибыль за 2024 г. с кодом "07".
Статья: Комментарий к Определению ВС РФ от 31.01.2023 N 308-ЭС22-21205
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 3)Руководствуясь пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, налогоплательщик отразил в доходах при исчислении налога на прибыль за 2020 год выручку от реализации доли в уставном капитале дочерней компании в размере 10 млн руб.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 3)Руководствуясь пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, налогоплательщик отразил в доходах при исчислении налога на прибыль за 2020 год выручку от реализации доли в уставном капитале дочерней компании в размере 10 млн руб.
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)По коду 1010243 в разд. 7 декларации по НДС отражайте реализацию:
(КонсультантПлюс, 2026)По коду 1010243 в разд. 7 декларации по НДС отражайте реализацию: