Внесение доли в качестве вклада в уставный капитал ооо
Подборка наиболее важных документов по запросу Внесение доли в качестве вклада в уставный капитал ооо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 277 "Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации, при реорганизации и ликвидации организации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, учредитель налогоплательщика в качестве взноса в уставный капитал передал долю участия в другом юридическом лице (ООО). В дальнейшем доля была продана налогоплательщиком; в учете налогоплательщика были отражены внереализационные расходы в виде цены доли в соответствии с данными бухгалтерского учета, в доказательство которой был представлен отчет оценщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, учредитель налогоплательщика в качестве взноса в уставный капитал передал долю участия в другом юридическом лице (ООО). В дальнейшем доля была продана налогоплательщиком; в учете налогоплательщика были отражены внереализационные расходы в виде цены доли в соответствии с данными бухгалтерского учета, в доказательство которой был представлен отчет оценщика.
Важнейшая практика по ст. 94 ГК РФПри выходе из ООО участник, не полностью оплативший вклад в уставный капитал, получит действительную стоимость доли, пропорциональную оплаченной части >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как внести вклад в имущество АО
(КонсультантПлюс, 2025)Составьте договор в простой письменной форме. Но учтите, что может потребоваться нотариальная форма, в частности, при внесении в качестве вклада доли в уставном капитале ООО (ст. 161 ГК РФ, п. 11 ст. 21 Закона об ООО).
(КонсультантПлюс, 2025)Составьте договор в простой письменной форме. Но учтите, что может потребоваться нотариальная форма, в частности, при внесении в качестве вклада доли в уставном капитале ООО (ст. 161 ГК РФ, п. 11 ст. 21 Закона об ООО).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, учредитель налогоплательщика в качестве взноса в уставный капитал передал долю участия в другом юридическом лице (ООО). В дальнейшем доля была продана налогоплательщиком; в учете налогоплательщика были отражены внереализационные расходы в виде цены доли в соответствии с данными бухгалтерского учета, в доказательство которой был представлен отчет оценщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, учредитель налогоплательщика в качестве взноса в уставный капитал передал долю участия в другом юридическом лице (ООО). В дальнейшем доля была продана налогоплательщиком; в учете налогоплательщика были отражены внереализационные расходы в виде цены доли в соответствии с данными бухгалтерского учета, в доказательство которой был представлен отчет оценщика.
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"1. Оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами.
(ред. от 28.12.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"1. Оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами.
Готовое решение: Как учредителю (участнику, акционеру) учитывать передачу основных средств в уставный капитал общества при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в учете передачи объекта ОС в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в учете передачи объекта ОС в качестве вклада в уставный капитал
Вопрос: Одним из участников вновь созданного ООО является организация, применяющая УСН с объектом "доходы". Данная организация оплачивает свою долю путем внесения имущества (объекта ОС) в уставный капитал. По какой стоимости ООО должно учесть полученное имущество в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Одним из участников вновь созданного ООО является организация, применяющая УСН с объектом "доходы". Данная организация оплачивает свою долю путем внесения имущества (объекта ОС) в уставный капитал. По какой стоимости ООО должно учесть полученное имущество в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Одним из участников вновь созданного ООО является организация, применяющая УСН с объектом "доходы". Данная организация оплачивает свою долю путем внесения имущества (объекта ОС) в уставный капитал. По какой стоимости ООО должно учесть полученное имущество в целях налогообложения?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Одним из учредителей ООО "Пассив" является АО "Актив". В отчетном году "Актив" передал "Пассиву" материалы в качестве вклада в уставный капитал. Номинальная стоимость доли - 100 000 руб. Стоимость материалов, согласованная между учредителями и подтвержденная независимым оценщиком, также составила 100 000 руб.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Одним из учредителей ООО "Пассив" является АО "Актив". В отчетном году "Актив" передал "Пассиву" материалы в качестве вклада в уставный капитал. Номинальная стоимость доли - 100 000 руб. Стоимость материалов, согласованная между учредителями и подтвержденная независимым оценщиком, также составила 100 000 руб.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 3)До сих пор инспекции требовали признавать в качестве дохода от реализации разницу между стоимостью имущества, которое ООО передало в оплату действительной стоимости доли, и первоначальным взносом учредителя <3>. Но КС РФ пришел к выводу, что действующие нормы НК вообще не позволяют определить размер дохода в этой ситуации, поэтому и требуются поправки. О том, как с учетом выводов КС действовать до их внесения, читайте в следующем номере.
("Главная книга", 2025, N 3)До сих пор инспекции требовали признавать в качестве дохода от реализации разницу между стоимостью имущества, которое ООО передало в оплату действительной стоимости доли, и первоначальным взносом учредителя <3>. Но КС РФ пришел к выводу, что действующие нормы НК вообще не позволяют определить размер дохода в этой ситуации, поэтому и требуются поправки. О том, как с учетом выводов КС действовать до их внесения, читайте в следующем номере.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Выход участника из общества с ограниченной ответственностью5. Возникновение неосновательного обогащения у участника общества с ограниченной ответственностью в результате выплаты ему действительной стоимости доли при признании недействительной сделки по внесению таким участником имущества в качестве вклада в уставный капитал
Статья: Организация-участник передает ОС в уставный капитал: учет и сопутствующие расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)Пример. Передача ОС в качестве вклада в уставный капитал для оплаты доли
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)Пример. Передача ОС в качестве вклада в уставный капитал для оплаты доли
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) получение в качестве вклада в уставный капитал земельного участка и его продажу?..
(Консультация эксперта, 2025)На дату государственной регистрации ООО в бухгалтерском учете организация отражает задолженность участника по внесению вклада в уставный капитал ООО, которая погашается при получении от него имущества в счет оплаты доли.
(Консультация эксперта, 2025)На дату государственной регистрации ООО в бухгалтерском учете организация отражает задолженность участника по внесению вклада в уставный капитал ООО, которая погашается при получении от него имущества в счет оплаты доли.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - участника общества с ограниченной ответственностью (ООО) оплату доли в уставном капитале этого ООО путем передачи объекта основных средств, бывшего в эксплуатации, если утвержденная участниками стоимость этого объекта определена без учета НДС и меньше балансовой стоимости объекта по данным бухгалтерского учета?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что организация руководствуется официальной позицией и не рассматривает восстановленный НДС в качестве расхода, признаваемого для целей налогообложения при внесении вклада. Таким образом, для целей налогообложения прибыли сумма восстановленного НДС стоимость доли в уставном капитале ООО не формирует и в состав расходов не включается.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что организация руководствуется официальной позицией и не рассматривает восстановленный НДС в качестве расхода, признаваемого для целей налогообложения при внесении вклада. Таким образом, для целей налогообложения прибыли сумма восстановленного НДС стоимость доли в уставном капитале ООО не формирует и в состав расходов не включается.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ, не являющимся работником организации) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится товаром. Организация освобождена от обязанности по исчислению и уплате НДС по ст. 145 НК РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость имущества ООО, причитающаяся участнику после расчетов с кредиторами, составила 800 000 руб. Она выплачена участнику путем передачи товаров балансовой стоимостью 800 000 руб. (что соответствует их рыночной стоимости с учетом НДС). Номинальная стоимость доли участника, внесенная им в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества (что подтверждено документально), 500 000 руб. Это меньше стоимости доли имущества ООО, причитающейся выплате участнику. Выплат участнику в денежной форме не производится. Доходов в виде дивидендов от участия в других организациях общество не получало.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость имущества ООО, причитающаяся участнику после расчетов с кредиторами, составила 800 000 руб. Она выплачена участнику путем передачи товаров балансовой стоимостью 800 000 руб. (что соответствует их рыночной стоимости с учетом НДС). Номинальная стоимость доли участника, внесенная им в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества (что подтверждено документально), 500 000 руб. Это меньше стоимости доли имущества ООО, причитающейся выплате участнику. Выплат участнику в денежной форме не производится. Доходов в виде дивидендов от участия в других организациях общество не получало.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от реализации доли участия в уставном капитале ООО в виде земельного участка.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-04-05/59246)Вопрос: В сентябре 2023 г. физлицо купило земельный участок, в июне 2024 г. оно внесло его в качестве вклада в уставный капитал ООО. В мае 2025 г. физлицо вышло из состава участников и продало свою долю (то есть земельный участок) другому участнику ООО. Облагается ли доход от продажи доли? Если да, то как определяется налоговая база?
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-04-05/59246)Вопрос: В сентябре 2023 г. физлицо купило земельный участок, в июне 2024 г. оно внесло его в качестве вклада в уставный капитал ООО. В мае 2025 г. физлицо вышло из состава участников и продало свою долю (то есть земельный участок) другому участнику ООО. Облагается ли доход от продажи доли? Если да, то как определяется налоговая база?