Главная
Документы
Разработочная таблица для составления отчета о движении денежных средств

Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку

<Письмо> Банка России от 24.11.2011 N 169-Т "О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности"

Разработочная таблица для составления отчета о движении денежных средств

Разработочная таблица для составления отчета о движении

денежных средств

┌───────────────┬────────────────┬──────┬────────┬────────┬──────────┬───────────────┐

│ Наименование │ Статьи │На │На │Измене- │Корректи- │ Денежные │

│ статей │ разработочных │отчет-│начало │ние за │ровки │ потоки за │

│ │таблиц к отчету │ную │отчет- │отчет- │ │ отчетный │

│ │ о финансовом │дату │ного │ный │ │ период (гр. │

│ │ положении │ │периода │период │ │ 5 + гр. 6) │

│ │ и отчету │ │ │(гр. 3 -│ │ │

│ │ о прибылях │ │ │гр. 4) │ │ │

│ │ и убытках │ │ │ │ │ │

├───────────────┼────────────────┼──────┼────────┼────────┼──────────┼───────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │

│Денежные │ │X │X │X │X │X │

│средства от│ │ │ │ │ │ │

│операционной │ │ │ │ │ │ │

│деятельности │ │ │ │ │ │ │

│Проценты │Статья │ │X │ │- С1 -│ │

│полученные │"Процентные │ │ │ │(С14 -│ │

│ │доходы" ОПУ │ │ │ │С14.1.1 -│ │

│ │ │ │ │ │С14.2.1 -│ │

│ │ │ │ │ │С14.3.1) │ │

│Проценты │Статья │ │X │ │С2 + С15 │ │

│уплаченные │"Процентные │ │ │ │ │ │

│ │расходы" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Доходы за│Статья "Доходы│ │X │ │- С3.1 -│ │

│вычетом │за вычетом│ │ │ │С18.2 +│ │

│расходов │расходов │ │ │ │С19.2 │ │

│(Расходы за│(Расходы за│ │ │ │ │ │

│вычетом │вычетом │ │ │ │ │ │

│доходов) по│доходов) по│ │ │ │ │ │

│операциям с│операциям с│ │ │ │ │ │

│финансовыми │финансовыми │ │ │ │ │ │

│активами, │активами, │ │ │ │ │ │

│оцениваемыми │оцениваемыми по│ │ │ │ │ │

│по │справедливой │ │ │ │ │ │

│справедливой │стоимости через│ │ │ │ │ │

│стоимости │прибыль или│ │ │ │ │ │

│через прибыль│убыток" ОПУ │ │ │ │ │ │

│или убыток │ │ │ │ │ │ │

│Доходы за│Статья "Доходы│ │X │ │- С18.1 +│ │

│вычетом │за вычетом│ │ │ │С19.1 │ │

│расходов │расходов │ │ │ │ │ │

│(Расходы за│(Расходы за│ │ │ │ │ │

│вычетом │вычетом │ │ │ │ │ │

│доходов) по│доходов) по│ │ │ │ │ │

│операциям с│операциям с│ │ │ │ │ │

│иностранной │иностранной │ │ │ │ │ │

│валютой │валютой" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Доходы за│Статья "Доходы│ │X │ │- С18.3 +│ │

│вычетом │за вычетом│ │ │ │С19.3 │ │

│расходов │расходов │ │ │ │ │ │

│(Расходы за│(Расходы за│ │ │ │ │ │

│вычетом │вычетом │ │ │ │ │ │

│доходов) по│доходов) по│ │ │ │ │ │

│операциям с│операциям с│ │ │ │ │ │

│драгоценными │драгоценными │ │ │ │ │ │

│металлами │металлами" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Комиссии │Статья │ │X │ │- С16.1 │ │

│полученные │"Комиссионные │ │ │ │ │ │

│ │доходы" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Комиссии │Статья │ │X │ │С17.1 │ │

│уплаченные │"Комиссионные │ │ │ │ │ │

│ │расходы" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Прочие │Статья "Прочие│ │X │ │- С9.1 -│ │

│операционные │операционные │ │ │ │С10 -│ │

│доходы │доходы" ОПУ │ │ │ │С16.2 -│ │

│ │ │ │ │ │С30.1 │ │

│Уплаченные │Статья │ │X │ │С17.2 +│ │

│административ- │"Административ- │ │ │ │С28 +│ │

│ные и прочие │ные и прочие │ │ │ │С30.2 │ │

│операционные │операционные │ │ │ │ │ │

│расходы │расходы" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Изменение │Статья │ │X │ │- С4 +│ │

│резерва под│"Изменение │ │ │ │С22 │ │

│обесценение │резерва под│ │ │ │ │ │

│кредитов и│обесценение │ │ │ │ │ │

│дебиторской │(Изменение сумм│ │ │ │ │ │

│задолженности, │обесценения) │ │ │ │ │ │

│средств в│кредитов и│ │ │ │ │ │

│других банках│дебиторской │ │ │ │ │ │

│<1> │задолженности, │ │ │ │ │ │

│ │средств в│ │ │ │ │ │

│ │других банках"│ │ │ │ │ │

│ │ОПУ │ │ │ │ │ │

│Изменение │Статьи │ │X │ │С23.1 +│ │

│обесценения │"Изменение сумм│ │ │ │С23.2 │ │

│финансовых │обесценения │ │ │ │ │ │

│активов <1> │финансовых │ │ │ │ │ │

│ │активов, │ │ │ │ │ │

│ │имеющихся в│ │ │ │ │ │

│ │наличии для│ │ │ │ │ │

│ │продажи" и│ │ │ │ │ │

│ │"Изменение │ │ │ │ │ │

│ │резерва под│ │ │ │ │ │

│ │обесценение │ │ │ │ │ │

│ │(Изменение сумм│ │ │ │ │ │

│ │обесценения) │ │ │ │ │ │

│ │финансовых │ │ │ │ │ │

│ │активов, │ │ │ │ │ │

│ │удерживаемых до│ │ │ │ │ │

│ │погашения" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Изменение │Статья │ │X │ │С23.3 +│ │

│резервов по│"Изменение │ │ │ │С24 │ │

│оценочным │резерва по│ │ │ │ │ │

│обязательствам │оценочным │ │ │ │ │ │

│<1> │обязательствам" │ │ │ │ │ │

│ │ОПУ │ │ │ │ │ │

│Уплаченный │Статья │ │X │ │С20 │ │

│налог на│"(Расходы) │ │ │ │ │ │

│прибыль │возмещение по│ │ │ │ │ │

│ │налогу на│ │ │ │ │ │

│ │прибыль" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Денежные │X │X │X │X │X │Сумма данных│

│средства, │ │ │ │ │ │по всем│

│полученные от│ │ │ │ │ │строкам, │

│(использован- │ │ │ │ │ │начиная со│

│ные в)│ │ │ │ │ │строки │

│операционной │ │ │ │ │ │"Проценты │

│деятельности │ │ │ │ │ │полученные" и│

│до изменений в│ │ │ │ │ │заканчивая │

│операционных │ │ │ │ │ │строкой │

│активах и│ │ │ │ │ │"Уплаченный │

│обязательствах │ │ │ │ │ │налог на│

│ │ │ │ │ │ │прибыль" │

│Изменение в│X │X │X │X │X │X │

│операционных │ │ │ │ │ │ │

│активах и│ │ │ │ │ │ │

│обязательствах │ │ │ │ │ │ │

│Чистое │Статья │ │ │ │ │ │

│снижение │"Обязательные │ │ │ │ │ │

│(прирост) по│резервы на│ │ │ │ │ │

│обязательным │счетах в Банке│ │ │ │ │ │

│резервам на│России │ │ │ │ │ │

│счетах в Банке│(центральных │ │ │ │ │ │

│России │банках)" ОФП │ │ │ │ │ │

│(центральных │ │ │ │ │ │ │

│банках) │ │ │ │ │ │ │

│Чистое │Статья │ │ │ │С3.1 +│ │

│снижение │"Финансовые │ │ │ │С14.1 │ │

│(прирост) по│активы, │ │ │ │ │ │

│финансовым │оцениваемые по│ │ │ │ │ │

│активам, │справедливой │ │ │ │ │ │

│оцениваемым по│стоимости через│ │ │ │ │ │

│справедливой │прибыль или│ │ │ │ │ │

│стоимости │убыток" ОФП │ │ │ │ │ │

│через прибыль│ │ │ │ │ │ │

│или убыток │ │ │ │ │ │ │

│Чистое │Статья │ │ │ │С4.1 +│ │

│снижение │"Средства в│ │ │ │С14.4 -│ │

│(прирост) по│других банках"│ │ │ │С22.1 │ │

│средствам в│ОФП │ │ │ │ │ │

│других банках │ │ │ │ │ │ │

│Чистое │Статья "Кредиты│ │ │ │С4.2 +│ │

│снижение │и дебиторская│ │ │ │С14.5 -│ │

│(прирост) по│задолженность" │ │ │ │С22.2 │ │

│кредитам и│ОФП │ │ │ │ │ │

│дебиторской │ │ │ │ │ │ │

│задолженности │ │ │ │ │ │ │

│Чистое │Статья "Прочие│ │ │ │С9 + С16│ │

│снижение │активы" ОФП │ │ │ │+ С18 +│ │

│(прирост) по│ │ │ │ │С20.2 -│ │

│прочим активам │ │ │ │ │С24.1 │ │

│Чистый прирост│Статья │ │ │ │- С15.1 │ │

│(снижение) по│"Средства │ │ │ │ │ │

│средствам │других банков"│ │ │ │ │ │

│других банков │ОФП │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост│Статья │ │ │ │- С15.2 │ │

│(снижение) по│"Средства │ │ │ │ │ │

│средствам │клиентов" ОФП │ │ │ │ │ │

│клиентов │ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост│Статья │ │ │ │ │ │

│(снижение) по│"Финансовые │ │ │ │ │ │

│финансовым │обязательства, │ │ │ │ │ │

│обязательст- │оцениваемые по│ │ │ │ │ │

│вам, │справедливой │ │ │ │ │ │

│оцениваемым по│стоимости через│ │ │ │ │ │

│справедливой │прибыль или│ │ │ │ │ │

│стоимости │убыток" ОФП │ │ │ │ │ │

│через прибыль│ │ │ │ │ │ │

│или убыток │ │ │ │ │ │ │

│Изменение │Статья "Прочие│ │ │ │- С24.2 │ │

│резервов по│обязательства" │ │ │ │ │ │

│оценочным │ОФП в части│ │ │ │ │ │

│обязательствам │резервов по│ │ │ │ │ │

│<1> │оценочным │ │ │ │ │ │

│ │обязательствам │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост│Статья "Прочие│ │ │ │- С14.1.1│ │

│(снижение) по│обязательства" │ │ │ │- С14.2.1│ │

│прочим │ОФП │ │ │ │- С14.3.1│ │

│обязательствам │ │ │ │ │- С15 -│ │

│ │ │ │ │ │С17 - С19│ │

│ │ │ │ │ │- С20.1 -│ │

│ │ │ │ │ │С21 │ │

│Чистые │X │X │X │X │X │Сумма данных│

│денежные │ │ │ │ │ │по всем│

│средства, │ │ │ │ │ │строкам, │

│полученные от │ │ │ │ │ │начиная со│

│(использован- │ │ │ │ │ │строки │

│ные в) │ │ │ │ │ │"Денежные │

│операционной │ │ │ │ │ │средства, │

│деятельности │ │ │ │ │ │полученные от│

│ │ │ │ │ │ │(использо- │

│ │ │ │ │ │ │ванные в)│

│ │ │ │ │ │ │операционной │

│ │ │ │ │ │ │деятельности │

│ │ │ │ │ │ │до изменений в│

│ │ │ │ │ │ │операционных │

│ │ │ │ │ │ │активах и│

│ │ │ │ │ │ │обязательствах"│

│ │ │ │ │ │ │и заканчивая│

│ │ │ │ │ │ │строкой │

│ │ │ │ │ │ │"Чистый │

│ │ │ │ │ │ │прирост │

│ │ │ │ │ │ │(снижение) по│

│ │ │ │ │ │ │прочим │

│ │ │ │ │ │ │обязательствам"│

│Денежные │X │X │X │X │X │X │

│средства от│ │ │ │ │ │ │

│инвестиционной │ │ │ │ │ │ │

│деятельности │ │ │ │ │ │ │

│Приобретение │Статья │ │ │ │С1.1 +│ │

│финансовых │"Финансовые │ │ │ │С3.2 - С5│ │

│активов, │активы, │ │ │ │+ С6 + С7│ │

│относящихся к│имеющиеся в│ │ │ │+ С14.2 -│ │

│категории │наличии для│ │ │ │С23.1 +│ │

│"имеющиеся в│продажи" ОФП │ │ │ │С25.1 │ │

│наличии для│ │ │ │ │ │ │

│продажи" │ │ │ │ │ │ │

│Поступления от│X │X │X │X │- С25.1 +│ │

│реализации (и│ │ │ │ │С26.1 │ │

│погашения) │ │ │ │ │ │ │

│финансовых │ │ │ │ │ │ │

│активов, │ │ │ │ │ │ │

│относящихся к│ │ │ │ │ │ │

│категории │ │ │ │ │ │ │

│"имеющиеся в│ │ │ │ │ │ │

│наличии для│ │ │ │ │ │ │

│продажи" │ │ │ │ │ │ │

│Приобретение │Статья │ │ │ │С1.2 +│ │

│финансовых │"Финансовые │ │ │ │С5.1 - С6│ │

│активов, │активы, │ │ │ │+ С14.3 -│ │

│относящихся к│удерживаемые до│ │ │ │С23.2 +│ │

│категории │погашения" ОФП │ │ │ │С25.2 │ │

│"удерживаемые │ │ │ │ │ │ │

│до погашения" │ │ │ │ │ │ │

│Поступления от│X │X │X │X │- С25.2 +│ │

│погашения │ │ │ │ │С26.2 │ │

│финансовых │ │ │ │ │ │ │

│активов, │ │ │ │ │ │ │

│относящихся к│ │ │ │ │ │ │

│категории │ │ │ │ │ │ │

│"удерживаемые │ │ │ │ │ │ │

│до погашения" │ │ │ │ │ │ │

│Вложения в│Статья │ │ │ │С5.2 - С7│ │

│дочерние и│"Инвестиции в│ │ │ │- С10 -│ │

│ассоциирован- │ассоциированные │ │ │ │С23.3 +│ │

│ные │организации" │ │ │ │С25.3 -│ │

│организации за│ОФП │ │ │ │С33 │ │

│вычетом │ │ │ │ │ │ │

│полученных │ │ │ │ │ │ │

│денежных │ │ │ │ │ │ │

│средств │ │ │ │ │ │ │

│Поступления от│X │X │X │X │- С25.3 +│ │

│реализации │ │ │ │ │С26.3 │ │

│вложений в│ │ │ │ │ │ │

│дочерние и│ │ │ │ │ │ │

│ассоциирован- │ │ │ │ │ │ │

│ные │ │ │ │ │ │ │

│организации за│ │ │ │ │ │ │

│вычетом │ │ │ │ │ │ │

│уплаченных │ │ │ │ │ │ │

│денежных │ │ │ │ │ │ │

│средств │ │ │ │ │ │ │

│Приобретение │Статьи │ │ │ │- С27 -│ │

│основных │"Основные │ │ │ │С28 +│ │

│средств и│средства" и│ │ │ │С29.1 │ │

│нематериальных │"Нематериальные │ │ │ │ │ │

│активов │активы" ОФП │ │ │ │ │ │

│Поступления от│X │X │X │X │С27 -│ │

│реализации │ │ │ │ │С29.2 +│ │

│основных │ │ │ │ │С30 │ │

│средств и│ │ │ │ │ │ │

│нематериальных │ │ │ │ │ │ │

│активов │ │ │ │ │ │ │

│Дивиденды │Статьи "Прочие│ │X │ │- С9.2 +│ │

│полученные │операционные │ │ │ │C10 │ │

│ │доходы" и "Доля│ │ │ │ │ │

│ │в прибыли│ │ │ │ │ │

│ │(убытках) │ │ │ │ │ │

│ │ассоциированных │ │ │ │ │ │

│ │организаций │ │ │ │ │ │

│ │после │ │ │ │ │ │

│ │налогообложения"│ │ │ │ │ │

│ │ОПУ в части│ │ │ │ │ │

│ │дивидендов, │ │ │ │ │ │

│ │полученных за│ │ │ │ │ │

│ │участие │ │ │ │ │ │

│Чистые │X │X │X │X │X │Сумма данных│

│денежные │ │ │ │ │ │по всем│

│средства, │ │ │ │ │ │строкам, │

│полученные от │ │ │ │ │ │начиная со│

│(использован- │ │ │ │ │ │строки │

│ные в) │ │ │ │ │ │"Приобретение │

│инвестиционной │ │ │ │ │ │финансовых │

│деятельности │ │ │ │ │ │активов, │

│ │ │ │ │ │ │относящихся к│

│ │ │ │ │ │ │категории │

│ │ │ │ │ │ │"имеющиеся в│

│ │ │ │ │ │ │наличии для│

│ │ │ │ │ │ │продажи" и│

│ │ │ │ │ │ │заканчивая │

│ │ │ │ │ │ │строкой │

│ │ │ │ │ │ │"Дивиденды │

│ │ │ │ │ │ │полученные" │

│Денежные │X │X │X │X │X │X │

│средства от│ │ │ │ │ │ │

│финансовой │ │ │ │ │ │ │

│деятельности │ │ │ │ │ │ │

│Эмиссия │Статьи │ │ │ │С11.1 +│ │

│обыкновенных │"Уставный │ │ │ │С12.1.1 - │ │

│акции │капитал" и│ │ │ │С13.1.1 -│ │

│ │"Эмиссионный │ │ │ │С31.1 │ │

│ │доход" ОФП │ │ │ │ │ │

│Эмиссия │Статьи │ │ │ │С11.2 +│ │

│привилегиро- │"Уставный │ │ │ │С12.1.2 - │ │

│ванных акций │капитал" и│ │ │ │С13.1.2 -│ │

│ │"Эмиссионный │ │ │ │С31.2 │ │

│ │доход" ОФП │ │ │ │ │ │

│Прочие взносы│ │ │ │ │ │ │

│акционеров │ │ │ │ │ │ │

│(участников) в│ │ │ │ │ │ │

│уставный │ │ │ │ │ │ │

│капитал │ │ │ │ │ │ │

│Приобретение │X │X │X │X │- С12 │ │

│собственных │ │ │ │ │ │ │

│акций, │ │ │ │ │ │ │

│выкупленных у│ │ │ │ │ │ │

│акционеров │ │ │ │ │ │ │

│Продажа │X │X │X │X │С13 │ │

│собственных │ │ │ │ │ │ │

│акций, │ │ │ │ │ │ │

│выкупленных у│ │ │ │ │ │ │

│акционеров │ │ │ │ │ │ │

│Поступления от│Статья │ │ │ │- С2 - │ │

│выпуска │"Выпущенные │ │ │ │С15.3 │ │

│долговых │долговые ценные│ │ │ │ │ │

│ценных бумаг │бумаги" ОФП │ │ │ │ │ │

│Погашение │Статья │ │ │ │- С2 -│ │

│выпущенных │"Выпущенные │ │ │ │С15.3 │ │

│долговых │долговые ценные│ │ │ │ │ │

│ценных бумаг │бумаги" ОФП │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

│Изменение │Статья "Фонд│ │ │ │- С29 │ │

│фонда │переоценки │ │ │ │ │ │

│переоценки │основных │ │ │ │ │ │

│основных │средств" ОФП │ │ │ │ │ │

│средств <1> │ │ │ │ │ │ │

│Изменение │Статья │ │ │ │С12.2 +│ │

│прибыли │"Нераспределен- │ │ │ │С13.2 +│ │

│(убытка) │ная прибыль│ │ │ │С31 │ │

│прошлых лет и│(Накопленный │ │ │ │+ С32 │ │

│фондов <1> │дефицит)" ОФП в│ │ │ │ │ │

│ │части прибыли│ │ │ │ │ │

│ │(дефицита) │ │ │ │ │ │

│ │прошлых лет │ │ │ │ │ │

│Привлечение │Статья "Прочие│ │ │ │- С15.4 +│ │

│прочих заемных│заемные │ │ │ │С34 │ │

│средств │средства" ОФП │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

│Возврат прочих│X │X │X │X │- С34 │ │

│заемных │ │ │ │ │ │ │

│средств │ │ │ │ │ │ │

│Выплаченные │X │X │X │X │С21 - │ │

│дивиденды │ │ │ │ │С32 │ │

│Прочие выплаты│ │ │ │ │ │ │

│акционерам │ │ │ │ │ │ │

│Чистые денеж-│X │X │X │X │X │Сумма данных│

│ные средства,│ │ │ │ │ │по всем│

│полученные от│ │ │ │ │ │строкам, │

│(использован- │ │ │ │ │ │начиная со│

│ные в)│ │ │ │ │ │строки │

│финансовой │ │ │ │ │ │"Эмиссия │

│деятельности │ │ │ │ │ │обыкновенных │

│ │ │ │ │ │ │акций" и│

│ │ │ │ │ │ │заканчивая │

│ │ │ │ │ │ │строкой │

│ │ │ │ │ │ │"Прочие │

│ │ │ │ │ │ │выплаты │

│ │ │ │ │ │ │акционерам" │

│Влияние │Статья "Доходы│ │X │ │ │ │

│изменений │за вычетом│ │ │ │ │ │

│официального │расходов │ │ │ │ │ │

│курса Банка│(Расходы за│ │ │ │ │ │

│России на│вычетом │ │ │ │ │ │

│денежные │доходов) от│ │ │ │ │ │

│средства и их│переоценки │ │ │ │ │ │

│эквиваленты │иностранной │ │ │ │ │ │

│ │валюты" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост│ │X │X │X │X │Сумма данных │

│денежных │ │ │ │ │ │по строкам │

│средств и их│ │ │ │ │ │"Чистые денеж- │

│эквивалентов │ │ │ │ │ │ные средства, │

│ │ │ │ │ │ │полученные от │

│ │ │ │ │ │ │(использован- │

│ │ │ │ │ │ │ные в) опера- │

│ │ │ │ │ │ │ционной дея- │

│ │ │ │ │ │ │тельности", │

│ │ │ │ │ │ │"Чистые денеж- │

│ │ │ │ │ │ │ные средства, │

│ │ │ │ │ │ │полученные от │

│ │ │ │ │ │ │(использован- │

│ │ │ │ │ │ │ные в) инвес- │

│ │ │ │ │ │ │тиционной │

│ │ │ │ │ │ │деятельности", │

│ │ │ │ │ │ │"Чистые денеж- │

│ │ │ │ │ │ │ные средства, │

│ │ │ │ │ │ │полученные от │

│ │ │ │ │ │ │(использован- │

│ │ │ │ │ │ │ные в) финан- │

│ │ │ │ │ │ │совой деятель- │

│ │ │ │ │ │ │ности" и │

│ │ │ │ │ │ │"Влияние │

│ │ │ │ │ │ │изменений │

│ │ │ │ │ │ │официального │

│ │ │ │ │ │ │курса Банка │

│ │ │ │ │ │ │России на │

│ │ │ │ │ │ │денежные │

│ │ │ │ │ │ │средства и их │

│ │ │ │ │ │ │эквиваленты" │

│Денежные │Статья │ │X │ │X │ │

│средства и их│"Денежные │ │ │ │ │ │

│эквиваленты на│средства и их│ │ │ │ │ │

│начало │эквиваленты" │ │ │ │ │ │

│отчетного │ОФП (на начало│ │ │ │ │ │

│периода │отчетного │ │ │ │ │ │

│ │периода) │ │ │ │ │ │

│Денежные │Статья │ │X │ │X │ │

│средства и их│"Денежные │ │ │ │ │ │

│эквиваленты на│средства и их│ │ │ │ │ │

│конец │эквиваленты" │ │ │ │ │ │

│отчетного │ОФП (на конец│ │ │ │ │ │

│периода │отчетного │ │ │ │ │ │

│ │периода) │ │ │ │ │ │

└───────────────┴────────────────┴──────┴────────┴────────┴──────────┴───────────────┘

Примечания

При правильном заполнении разработочной таблицы данные по строке "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" должны равняться сумме данных по строкам "Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов" и "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода".

--------------------------------

<1> При правильном заполнении разработочной таблицы данные в графе 7 по этой строке должны быть равны нулю. Данная строка разработочной таблицы не включается в отчет о движении денежных средств.

При расчете показателей графы 5 разработочной таблицы используются следующие принципы:

увеличение активных статей ОФП и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

уменьшение активных статей ОФП и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");

увеличение пассивных статей ОФП и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");

уменьшение пассивных статей ОФП и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

дебетовый оборот по счетам ОФП представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

кредитовый оборот по счетам ОФП представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс").

Приложение 4. Рекомендации по составлению отчета о движении денежных средств Порядок расчета корректировок, используемых в разработочной таблице для составления отчета о движении денежных средств